【精选】11会计企业内部控制A.doc

安徽大学江淮学院20 13 —20 14 学年第 一 学期 《企业内部控制 》试卷（A卷） （闭卷 时间120分钟） 院/系 管理系 年级 20 12 专业 会计学 姓名 学号 题 号 一 二 三 四 五 六 七 总分 得 分 一、单项选择（在备选答案中选出一个正确答案，并将其号码 填在题干后的括号内。每题1分，共20分） 1.内部控制发展的第一阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制论阶段 C.内部控制结构论阶段 D.内部控制框架论阶段 2.在以下控制中，最为关键的是（ ）。 A.出资者控制 B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制 3.“如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是（ ）。 A.制衡原则 B.分工与合作原则 C.成本效益原则 D.时效性原则 4.以下是以劳动和实物等计量的预算是（ ）。 A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算 5.财产保护的目标是（ ）。 A.保护资产的完整性 B.实现利润的最大化 C.执行控制完成 D.执行授权批准制度 6.财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（ ）。 A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.政府控制 7.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ ）。 A.“一支笔”模式 B.分级审批 C.多重审批 D.混合审批 8.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。 A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 9.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）。 A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D.与注册会计师审计的公正性相同 10.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是( )。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 11.在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（ ）要素最相关。 A.控制环境 B.控制活动 C.风险评估 D.监督 12.在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（ ）要素最相关。 A.控制环境 B.控制活动 C.风险评估 D.监督 13.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ ）要素最相关。 A.控制环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.监督 14.A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下（ ）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。 A.合同的签订与审批职务未分离 B.对固定资产购建进行验收控制 C.对固定资产支出应进行预算制度控制 D.对固定资产购建进行记录和入账控制 15.COSO内部控制架构风险评估的三步程序是（ ）。 A.评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理、估计风险的重要性 B.考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率、估计风险的重要性 C.估计风险的重要性、评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理 D.估计风险的重要性、考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率 16.内部控制的管理对象是（ ）。 A.企业内资源 B.企业的会计人员 C.企业的会计系统 D.企业的内部审计师 17.堪称为内部控