基层工会财务培训.ppt

负债类科目 代管经费：党团费、互组基金。 切不可代管涉税收入。 其他应付款：分明细核算。 往来款项逾期三年，可走程序进行处置。 把握专项资金专款专用 对困难职工慰问和病人慰问要以实名制形式发放（首选银行汇款方式、制作好发放单要体现以下要素单位（村落）、姓名、身份证号、联系电话等），不得代签名； 把握结余资金使用原则 （1）不得违规出借资金； （2）不得从事股票、期货、基金、企业债权等投资。 工会固定资产管理 1、凡一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上使用年限一年以上的为固定资产。 2 、财产购置：购置财产须根据批准的年度预算。 工会固定资产管理 3、财产报废报损：必须填制“工会资产处置申报表”，本级委员会讨论通过，报上级主管工会审批，方可处置，所得的残值进账户。 4 、 固定资产账内不计提折旧。固定资产较多的可设置备查本，并根据平均年限法折旧。 拨缴经费收入科目会计分录： 税务代征工会经费单位，就行政划拨给本单位工会的统计局工资总额的2%减去自行向地税申报的按社保口径工资总额的0.8%： 分 录： 借：银行存款 统计工资 2%-地税申报0.8 % 贷：拨缴经费收入 统计工资 2%-地税申报0.8 % 核算例题 例1：企业全部职工的总额（按统计局口径：全部劳动报酬）120万，申报工资总额为100万。 企业向所在地税申报工会经费：0.8万 100×0.8%（2%×40%）=0.8 企业向工会直接拨付工会经费：2.4万 120×2%—100×0.8%=2.4 分 录： 借：银行存款 2.4万 贷：拨缴经费收入 2.4万 例2：为庆祝五一节，某基层工会为职工购买电影票发生费用6 000元，用支票支付 借：职工活动支出—文体活动费 6 000  贷：银行存款 6 000 例3：某基层工会生日慰问会员订制蛋糕，费用6 000元。 借：维权支出—送温暖 6 000 贷：银行存款 6 000 例5：某基层工会对高温一线职工进行慰问，防暑用品10000元、食品5000元用支票支付 借：维权支出—劳动保护费 10 000 —送温暖费 5000 贷：银行存款 15 000 例6：某基层工会开展“金秋助学”活动，为10户困难职工家庭发放金秋助学款合计3万元，用现金支付 借：维权支出—困难职工帮扶费 30 000  贷：库存现金 30 000 例7：某基层工会召开工会会员代表大会，发生费用5 000元，用支票结算 借：业务支出—会议费 5 000 贷：银行存款 5 000 借：资本性支出 4890  贷：银行存款 4890  借：固定资产 4890 贷：固定基金 4890 例8：工会用银行存款4 890元购一台电脑 。 例9：某基层工会处理报废的计算机10台，取得变价收入500元现金，搬运费支出50元。计算机账面原值为每台5000元 借：库存现金 500 贷：其他收入 500 借：固定基金 50 000  贷：固定资产—计算机 50 000 借：其他支出 50 贷：库存现金 50  借：其他应收款—待查款 80 贷：库存现金 80 经批准后：借：库存现金 30 其他支出 50 贷：其他应收款—待查款 80 例10：工会盘点库存现金发现短款80元，是出纳员差错造成的，经批准50元由单位解决，30元由出纳现金赔偿 ×基层工会年末