河北省会计电算化光盘的记账凭证的会计分录.doc

第一套 ? 1、2008年3月16日，企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）??? ??? 借：银行存款? 20000 贷：应收票据? 20000 2、2008年3月20日，职工卢玲出差借款报销，其差旅费为280元，余款20元现金收讫。（附单据数：3张） ??? 借：库存现金? 20 管理费用-差旅费? 280 贷：其他应收款? 300 ? 3、2008年3月25日，销售产品一批，销售价款60000元，增值税为10200元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张） ? 借：银行存款? 70200 贷：主营业务收入? 60000 应交税费-应交增殖税（销）10200 ? 4、2008年3月31日，用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。 （附单据数：1张） ? 借：应付帐款? 20000 贷：银行存款? 20000 ? 5、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出。（附件1张） ? 借：库存现金? 60 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益? 60 ? ? ? 6、2008年3月31日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元。其中基本生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。 （附单据数：4张） ? 借：生产成本-基本生产成本? 2000 制造费用? 1800 管理费用? 1000 贷：银行存款? 4800 第二套 ? 1、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。 （附单据数：2张） ??? 借：制造费用? 2660 管理费用? 1000 贷：银行存款? 3660 ? 2、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。（附单据数：2张） ??? 借：原材料? 8000 应交税费-应交增殖税（进） 1360 贷：银行存款? 9360 ? 3、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借款350000元。 （附单据数：1张） ??? 借：长期借款? 350000 贷：银行存款? 350000 ? 4、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。（附单据数：2张） ??? 借：银行存款? 9500 贷：投资收益? 1000 交易性金融资产-成本? 8500 ? 5、2008年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。? （附单据数：1张） ??? 借：应交税费-教育费附加? 650 贷：银行存款? 650 ? 6、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。（附单据数：1张） ? 借：利润分配-提取法定盈余公积? 5600 贷：盈余公积-法定盈余公积? 5600 ? 第三套 ? 1、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张） ? 借：管理费用-办公费? 300 贷：库存现金? 300 ? 2、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张） ? 借：销售费用? 260 贷：库存现金? 260 ? 3、2008年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。（附单据数：1张） ? 借：在建工程? 3600 贷：银行存款? 3600 ? 4、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张） ? 借：短期借款? 20000 应付利息? 600 贷：银行存款? 20600 ? 5、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张） ? 借：交易性金融资产-成本? 10000 应收利息? 800 贷：银行存款? 10500 ??? 投资收益? 300 ? 6、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张） ? 借：制造费用-修理费（此题自己填加修理费明细科目 510101）? 5850 贷：银行存款? 5850 ? 第四套 ? 1、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）（附单据数：