省级财政国库集中支付改革情况介绍.doc

省级财政国库集中支付改革情况介绍 2006年12月 一、国库集中收付制度概述 市场经济国家，财政资金的收付一般通过国库单一账户实现，这种财政资金的运行管理模式称之为“国库集中收付制度”。借鉴国际先进经验，结合我国具体国情，财政部和中国人民银行经国务院同意，2001年印发了《财政国库管理制度改革方案》财政国库管理制度改革。以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的制度。这项制度具有三个基本特征：一是以国库单一账户体系为基础，所有的政府资金都通过财政部门在银行开设的一账户体系管理和核算，。二是以国库集中收缴和集中支付为资金收支运行的基本方式收入通过国库单一账户体系直接缴入国库，征收单位不设立过渡性存款账户；支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或最终用款单位，预算单位花钱不见钱。三是实行高效的国库现金管理。2005〕71号文转发了省财政厅、人行杭州中心支行制定的《浙江省财政国库管理制度改革方案》。改革方案的主要内容： 1、改革的指导思想：，，，，，， 2、改革应遵循的原则：，，， 5、改革的实施步骤和目标：2005100家集中核算单位，，2006年起基层预算单位逐步推行财政国库集中支付。同时， 6、工作要求：， 1、国库单一账户开设在中国人民银行杭州中心支行，即国库存款账户。用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。 2、预算外资金财政专户由省财政厅在代理银行开设，用于记录、核算、反映纳入专户管理的预算外资金的支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。预算资金不得进入预算外资金财政专户。 3、省财政厅在代理银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付。财政零余额账户每日发生的预算资金、预算外资金的财政直接支付额，于当日营业终了前分别与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。 省财政厅在代理银行开设预算外资金财政专户和财政零余额账户时，应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，向开户银行提交开户申请书，由开户银行审查合格后报中国人民银行杭州中心支行核准，经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。 4、预算单位零余额账户的设立和管理 预算单位零余额账户由省财政厅为预算单位开设，用于办理财政授权支付业务。预算单位零余额账户每日发生的预算资金、预算外资金的财政授权支付额，于当日营业终了前由代理银行在省财政厅批准的财政授权支付额度内，分别与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。 （1）选择代理银行。各主管部门应在财政部门确定的代理银行中，选择一家银行作为本部门各预算单位零余额账户的开户银行，并按照就近、方便的原则在其所属分支机构内开户。 （2）提出开户申请。预算单位零余额账户的开设时，由预算单位按规定程序向省财政厅提出申请，基层预算单位申请开设零余额账户，需经一级预算单位审核后报省财政厅。 一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户。 （3）办理开户手续。代理银行根据省财政厅同意开设预算单位零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，审查预算单位开户资料，并报中国人民银行杭州中心支行核准后，具体办理开设预算单位零余额账户业务。 （4）预算单位零余额账户的使用和管理 预算单位零余额账户开设后，向省财政厅办理预留印鉴手续。 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及划拨经省财政厅批准的特殊款项。除上述情况以外，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。 预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定支用现金；代理银行应严格按照省财政厅批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。 5、特设专户的开设。预算单位特设专户由省财政厅在代理银行开设，用于核算预算单位特殊专项资金的收支活动，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。预算单位特设专户的开设比照预算单位零余额账户的开户程序办理。 （三）用款计划 用款计划是办理财政资金支付的依据。实行用款计划制度是加强财政资金的管理和监督，规范财政资金支付程序的重要手段，对于提高财政资金使用效益，增强财政资金调度能力，确保财政资金安全、高效运行具有十分重要的意义。 用款计划由预算单位根据批准的年度部门预算、资金性质和用款进度编报。 分月用款计划表编审程序流程如下图： 1.用款计划编报　　　　　　　　　　2.会审 3.批复下达　　2.审核移送　　3.抄送用款计划　4.划入预算外资金 6.分解通知　　　　　　　　　　　　　　　　　 3.抄送用款计划 5.发送授权支付