第八章 会计出纳管理制度.doc

第八章 会计出纳管理制度 一、 财务部工作准则 （一） 总则 第一条 本准则由财务部送公司总经理核准、公布后实施。修改时同。 第二条 本部设总经理名，副总经理名;下设财务科、会计处、出纳科、税务科;各科设科长、副科长、各名科员若干名。 第三条 本部遵守各项经济法律、法规、条件，加强资金的筹措、管理、运用，促进公司业务的发展、壮大。 （二） 职能 第四条 按公司的经营计划，提出年度财务计划。 第五条 制定财务、会计、出纳、税务及预算制度，负责其施行时的有关协调、联系工作、确实发挥各项制度的功能。 第六条 依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的 运营资金来源，有效地运用公司资金。 第七条 编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。 第八条 依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项。 第九条 定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与账列数字符合。 第十条 依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失。 第十一条 依据公司经营计划，配合公司总目标，盯住本单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。 第十二条 对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核。 第十三条 现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计账册的登记、处理与保管。 （三） 各科主要职能 第十四条 财务科 1. 资金的筹措、运用、调度； 2. 财务运用情况的分析，以及财务报表和预算的编制、固定资产的管理; 3. 现金、票据、有价证券的保管，银行存款的调度; 4. 现金的出纳，票据的签发和记录; 5. 办理接收货款，清偿贷款的各项应办手续; 6．各项奖金、津贴的核查发放; 7. 有关科目明细账的记载; 8. 催收货款，收回对员工提供分期付款的款项; 9. 其他有关财务事项的办理。 第十五 条会计处 1. 会计制度的制定、执行; 2. 一般会计事项的整理，记录及有关凭证，账册、报表、文件的保管; 3. 会计报表、决算报表的编制、分析和上报; 4. 预算制度的制定及预算的编制分析、控制; 5. 指导监督公司的各分支机构、子公司的有关会计事务; 6. 公司有关会计文件的答疑事项; 7. 资本支出及收入的审查事项; 8. 临时交办事项的处理; 9. 其他有关会计事项的处理。 第十六条 出纳科 1. 主办公司有关的收支款项和出纳会计的账务处理; 2. 保管现金，银行往来，票据收兑及其调拨; 3. 编制出纳日报表，票据收兑月报事项; 4. 员工薪金发放; 5. 垫付款及福利金的保管、登记; 6. 现金及银行存款的登录编报; 7. 款项的收付和支票的签发; 8. 统一开立发票; 9. 其他有关财务出纳事项。 第十七条 税务科 1. 办理公司有关税收的缴纳、查对，申请复查、行政诉讼; 2. 办理进口业务缴纳关税事务; 3. 办理外销品进口原料的关税、货物税、申请冲账与退税; 4. 办理保税案有关的事项; 5. 办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还、承领; 6. 编制有关税务制表、产销月报表、产销季报表、及有关统计事项; 7. 公司直接缴纳税金的复核; 8. 其他与税务有关的事项。 二、财务管理规定 （一） 总则 第一条 财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着巨大作用。为加强公司的财务管理工作，增加公司利润，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能 1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度 2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律; 3. 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益; 4. 厉行节约，合理使用资金; 5. 合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用; 6. 了解有关机构及财政、税务、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资，料如实反映情况; 7. 完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任。 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 （二） 财务部工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作： 1. 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; 2. 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 3. 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; 4. 承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责 1. 按照国家会计制度的规定