纳税筹划师《纳税筹划》课程.ppt

课程主要内容 一、新税收环境分析——新一轮税制改革的主要内容 税制改革之一：完善出口退税制度 税制改革之二：完善增值税 税制改革之三：改革消费税 税制改革之四：改革个人所得税 税制改革之五：废止部分地方税 2006年2月17日起，取消屠宰税 2006年1月1日起，废止农业税 2008年1月24日起，废止筵席税 2009年1月1日，取消城市房地产税 课程主要内容 税制改革之六：改革部分地方税 2006年4月28日，新设烟叶税 2007年1月1日，城镇土地使用税 2007年1月1日，车船税 2008年1月1日，耕地占用税 2009年1月1日，外商投资企业、外国企业和组织以及 外籍个人依照《房产税暂行条例》缴纳房产税 税制改革之七：调整资源税 课程主要内容 税制改革之八：反复调整证券(股票)交易印花税 　　 2007年5月30日起，1‰调整为3‰ 2008年4月24日起，3‰调整为1‰ 2008年9月19日起，对出让方征税，对受让方 不再征税 税制改革之九：统一内外资企业所得税 税制改革之十：新增值税暂行条例及其实施细则 新消费税暂行条例及其实施细则 新营业税暂行条例及其实施细则 课程主要内容 二、新税收环境下的企业纳税筹划 第一部分：税务筹划概述及基础知识 第二部分：企业生命周期的纳税筹划 第三部分：分税种的纳税筹划 第四部分：国际税收筹划专题 第五部分：电子商务纳税筹划 第六部分： 税制改革前沿动态 主题一：新税收环境分析——新一轮税制改革的主要内容 新中国税制改革进程 中国税制改革历程 ★ 建国以来，我国经历了四个大的历史发展时期： ★ 第一时期是1949年新中国成立到1957年，即国民经济恢复和社会主义改造时期，这是新中国税制建立和巩固的时期。 ★ 第二个时期是从1958年到1978年底中国共产党第十一届中央委员会第三次全体会议召开之前，这是我国税制曲折发展的时期。 ★ 第三个时期是1978年党的十一届三中全会召开之后的新时期，是我国税制建设得到全面加强，税制改革不断前进的时期。 ★ 第四个时期是2004年，我国面临着入世第五年和经济高速发展的新局面，税制改革处在新发展时期。 ★ 在上述四个时期，我国税收制度先后进行了六次重大的改革 税制改革之一：完善出口退税制度 ★ 2002年，对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物出口退税全面实行“免、抵、退”税办法，企业可以直接得到出口退税带来的实惠。 ★ 2003年，由于经济局部过热，出口欠税严重，政府将出口退税率由15.51%调整到12.51%。2003年10月14日，财政部、国家税务总局《关于调整出口退税率的通知》正式出台，主要内容包括：自2004年1月1日起，对出口退税机制进行结构性调整，适当降低出口退税率；加大中央财政对出口退税的支持力度；建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制；推进外贸体制改革，优化出口产品结构，提高出口整体效益。这一改革措施的正式启动，标志着我国新一轮税制改革的开始。 ★ 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料的出口退税政策，并下调了部分产品的出口退税率。被取消出口退税类别最多的是皮革类原材料，包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革，这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的制造上。 税制改革之二：完善增值税 ★ 2004年9月14日，财政部、国家税务总局下发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》，确定了东北地区自2004年7月1日起率先实行增值税转型。 ★ 2007年5月11日，财政部、国家税务总局联合印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》，规定自2007年7月1日起，将在中部地区进行扩大增值税抵扣范围的试点。 ★ 2008年7月1日起，国务院发布《关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》，对受灾严重地区实行增值税扩大抵扣范围政策，允许企业新购进机器设备所含的增值税进项税额予以抵扣。国家限制发展的特定行业除外。 ★ 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过、中华人民共和国国务院令第538号 公布《中华人民共和国增值税暂行条例》，自2009年1月1日起施行。 ★ 2008年12月15日，财政部 国家税务总局第50号令公布《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。 税制改革之三：改革消费税 ★ 2006年3月21日，财政部、国家税务总局联合下发通知，从2006年4月1日起，对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次政策调整是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。 ★ 调整后消费税设置14个税目，取消护肤护发品税目，扩大了石油制品