汇仁集团资金结算中心运做方案new.doc

资金结算中心运作方案 九略管理顾问公司 2002年6月13日 1 资金结算中心的定位 3 2 资金结算中心的职责 3 3 资金结算中心的业务处理 3 4 资金结算中心的财务处理 5 5 资金结算中心的业务流程 5 6 资金结算系统的内部控制 6 7 资金结算的效率 7 资金结算中心的定位 资金结算中心是集团内部的资金管理机构，依附于商业银行的结算系统统一调度、监控集团内各公司、部门的资金，资金结算中心设立在集团财务部由财务部长领导。 资金结算中心的职责 2．1 负责统一调度集团内各法人单位的资金 2．2 负责平衡、控制集团内的资金预算 2．3 负责集团的统一信用融资 2．4 负责监控各单位的资金收支情况 2．5 负责集团内企业之间的资金往来管理 2．6 负责控制集团的财务费用 2．7 负责派出财务机构出纳人员的业务指导、管理 资金结算中心的业务处理 分公司的资金管理 3．1．1 集团内各分公司在集团指定的开户银行分别开设收入帐户和费用户。 3．1．2 集团全部收入划入收入帐户，全部支出由费用帐户支出，费用帐户的资金由集团财务部根据资金预算拨入。 3．1．3 各分公司的出纳人员每周要与集团资金资金结算中心人员核对帐目。 3．1．4 各分公司的资金往来结算尽可能通过银行的网上银行进行。 收款业务 3．2．1 各分公司的收入进入收入帐户后自动划入集团资金结算中心帐户。 3．2．2 资金结算中心根据银行提供的记录与各分公司进行核对、确认。 3．2．3 定期编制回款明细表、向领导汇报回款情况。 3．2．4 管理集团资金帐户的单据，编制资金结算中心的收款往来帐记账凭证。 3．2．5 通过网上银行对各子公司的收款情况进行监控。 付款业务 3．3．1 负责根据预算向各分公司的支出账户划拨资金 3．3．2 负责监控各分公司资金的流向、余额，定期进行资金流量分析。 3．3．3 负责与各分公司核对资金划拨、核对余额。 3．3．4 管理集团资金帐户的付款单据，编制资金结算中心的付款往来帐记账凭证。 集团资金结算中心资金管理业务 3．4．1 负责平衡集团资金预算，编制贷款计划 3．4．2 负责管理在集团内部各单位间资金协调、调度 3．4．3 下达付款指令、管理付款权限 3．4．4 管理集团出纳人员的业务工作 3．4．5 负责协调各银行的业务 集团资金结算中心出纳业务 3．5．1 负责集团现金的收支管理 3．5．2 负责集团各帐户支票的管理 3．5．3 负责每日各帐户资金收、付、存报表的编制 3．5．4 负责各银行单据的收集及其他结算业务 资金结算中心的财务处理 4．1 集团财务按子公司分别设立‘其他应付款’帐户。 4．2 集团从分公司上拨资金 借：银行存款-xx银行资金结算中心帐户 贷：其他应付款-xx公司 此笔业务处理可根据业务量，在与分公司核对后合并进行财务处理。 4．3 集团向分公司下拨资金 借：其他应付款-xx公司 贷：银行存款- xx银行资金结算中心账户 此类业务必须单笔进行业务处理。 应付款的贷方余额即为该子公司在集团资金结算中心的存款余额 4．4 分公司的财务处理 分公司资金上拨 借：其他应收款-集团资金结算中心 贷：银行存款 收到集团拨付的经费 借：银行存款 贷：其他应收款-集团资金结算中心 集团‘其他应付款’的各帐户明细应该与分公司的‘其他应收款-集团资金结算中心’的余额相等。 资金结算中心的业务流程 营业收入资金流程 分公司对外（对集团内部其他独立法人单位）支付流程 注：集团内部企业间的业务支付，根据业务流向由资金结算中心按以上流程统一支付。 资金结算系统的内部控制 按业务内容控制分别授权 可查询当日明细 可查询历史明细 可查询余额 可对集团内部支付 可对外部支付 按金额授权 支付在10万以下由资金会计支付 支付在10万以上由资金结算中心主任支付 组合授权 付款时由两个岗位的资金会计同时输入权限方可支付。 资金结算的效率 资金划拨时间同一银行内国内不同地区结算时间最长4小时，同一地区1小时。 第 1 页 客户 各分公司收入帐户 银行自动划转 集团资金结算中心帐户 集团资金结算中心 审核预算 主任下达划款指令 各分公司 上报资金预算 （包括支付集团内部） 分公司 费用帐户 确认收到 供应商 （包括集团内部企业） 集团内部企业由资金结算中心支付