2017年继续教育题.doc

一、单选题 1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（　　）。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税?B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税?C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税?D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额? 【正确答案】D【您的答案】B 2、下列哪些情况下会产生预警（　　）。A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警?B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警?C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警?D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因? 【正确答案】A【您的答案】 3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（　　）以上容易预警。A、10%?B、15%?C、20%?D、30%? 【正确答案】C【您的答案】 4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（　　）个月或者累计（　　）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。A、2；4?B、3；6?C、3；8?D、4；8? 【正确答案】B【您的答案】 5、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（　　）。A、0?B、1000?C、1500?D、2000? 【正确答案】D【您的答案】 6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（　　）万。A、0?B、1.2?C、2?D、0.3? 【正确答案】A【您的答案】 7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（　　）元确定是否免税。A、30000?B、23846?C、31000?D、29524? 【正确答案】A【您的答案】 8、自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（　　）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（　　）年。A、30；30?B、20；30?C、20；20?D、30；20? 【正确答案】A【您的答案】 9、下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（　　）。A、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废?B、在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票?C、已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票?D、小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。? 【正确答案】C【您的答案】 10、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（　　）预警。A、90%?B、80%?C、70%?D、60%? 【正确答案】A【您的答案】 二、多选题 1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（　　）。A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物?B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的?C、生产能耗与销售情况严重不符的企业?D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业? 【正确答案】CD【您的答案】 2、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的有（　　）。A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报?B、企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为?C、为逃税漏税进行虚假零申报?D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税? 【正确答案】AC【您的答案】 3、下列属于小企业税收风险产生原因的有（　　）。A、财务人员的专业胜任能力不足，对事前的把控不到位，事后的补救措施无效，增加了公司的税务风险和自己的职业风险?B、老板的“一言堂”现象，公司管理层的风险意识淡薄?C、缺乏监督与改进机制，无法对有效的业务进行事前管理