税法王红云第二章节纳税管理制度.ppt

二、纳税人或扣缴义务人的义务 3．报告全部账号的义务。如纳税人或扣缴义务人从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人或扣缴义务人的主管税务机关书面报告全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向纳税人或扣缴义务人的主管税务机关书面报告。 4．处分大额财产报告的义务。如纳税人或扣缴义务人的欠缴税款数额在5万元以上，纳税人或扣缴义务人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关或税务人员报告。 尚辅网 /  税 法 Tax Law 纳税管理制度 第二章 第一节 税务登记 第二章 纳税管理制度 第一节 税务登记 1 第二节 纳税申报 2 第三节 税款征收方式 3 第四节 纳税期限 4 第五节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务 5 一、税务登记的期限和提供资料 （一）开业的税务登记 1.开业的税务登记期限 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 一、税务登记的期限和提供资料 2.设立登记（单位纳税人） （1）纳税人应提供主表、份数：《税务登记表（适用单位纳税人）》，1份（联合办证需提供2份） （2）纳税人应提供资料 3.设立登记（个体纳税人） （1）纳税人应提供主表、份数：《税务登记表（适用个体经营）》，1份（联合办证需提供2份）。 （2）纳税人应提供资料 一、税务登记的期限和提供资料 （二）内容变化的税务登记 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记，并且提供资料 （三）注销的税务登记 注销税务登记的适用范围：①纳税人发生解散、破产、撤销的；②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。 一、税务登记的期限和提供资料 （四）外出经营的税务登记 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 二、税务登记证 税务登记证，也叫税务登记证件，是从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记时，所颁发的登记凭证。 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件： （1）开立银行基本账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。 三、账簿设立 1.账簿的种类 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。 2.电算化核算的账簿管理 纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存。 三、账簿设立 3.将财务处理等办法、制度报告税务机关 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。 四、财务报表的报送 （一）财务报表报送的种类 （1）增值税、消费税纳税人应根据增值税、消费税纳税申报期限，报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注（或相关附表）。 （2）企业所得税纳税人应根据企业所得税纳税申报期限，报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注（或相关附表）。 （3）未选用企业会计准则的纳税人可不报送现金流量表和所有者权益变动表。 （二）财务报表的报送原则 纳税管理制度 第二章 第二节 纳税申报 一、纳税申报的对象 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税