财政学原理刘京焕陈志勇李景友第十四章节.ppt

三、预算管理体制模式比较 （二）财政单一制模式 （一）财政联邦制模式 联邦制是一种国家政治体制，它通过在宪法中对中央（联邦）与地方（州、省）之间的分权界定，将统一性与特殊性结合起来。在联邦制国家，联邦政府与州政府之间的权力划分遵循“州余权主义”原则，即在宪法未指明或未列举的联邦权属之外，州有权立法和实施。 联邦体制下，中央与地方之间的权力关系有三个特点： 1．中央与地方在宪法规定的领域和范围内相对独立、平等，互不从属； 2．中央与地方均直接对人民行使权力，每个公民都隶属于两级政府； 3．中央与地方在宪法规定的事务上相互协调。 （一）财政联邦制模式 财政单一制模式是非联邦制国家所采用的预算管理体制。与政治体制一致，在单一制模式下，州（省）等地方财政接受中央财政的统一领导，根据中央财政的授权（财政职能和权限划分）进行财政活动。一般来说，财政大政方针和主要规章制度等，由中央政府统一安排。地方在中央决策和授权范围内，行使财政权力。由于这种体制下地方享有的分权水平低、自主性小，故又称为中央集权型财政模式。目前，日本、英国、法国、意大利、西班牙等国都属于财政单一制模式。 ? （二）财政单一制模式 联邦制和单一制模式的不同特征 联邦制模式 单一制模式 特征 中央和地方都有较大的财政独立性 地方财政缺乏独立性，更多地表现为中央的“代理人” 优势 有利于防止中央集权和专制 有利于统一管理 有利于发挥两个积极性，提高效率 有利于抑制差距扩大，保证公平 不足 容易造成政策不一和非均衡发展 容易抑制地方积极性和创新 容易形成地方割据 容易形成中央专制和地方依赖 过度财政竞争 财政效率低 一、政府间转移支付的内涵 二、政府间转移支付的目标 三、政府间转移支付的类型与经济效应 四、转移支付方式的选择 第三节 政府间转移支付制度 政府间转移支付是在各级政府间或同级政府间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水平的方式。在分税制预算管理体制中，收支的划分不可能使各级预算主体的事权和财权完全对应，并且同级预算主体之间在收支的对应程度上也存在差别，从而产生财政收支的纵向不均衡和横向不均衡，需要运用转移支付方式来加以调节。 政府间转移支付的模式有三种：一是纵向转移，即中央政府对地方政府，上级政府对下级政府的转移支付，当然也可以有相反的情况，但在规范的分税制体制下，这种情况并不多见；二是横向转移，即由富裕地区将其部分富余财力直接转移给贫困地区，实行地区间互助，这种转移支付主要是调节财政收支的横向不均衡；三是纵向转移与横向转移相结合。目前世界大多数国家的政府间转移支付制度采取以纵向转移为主的模式，只有少数国家（如德国）注重地区间横向转移。 一、政府间转移支付的内涵 (一)实现公共资金的公平分配 (二) 保持中央对地方政府行为的控制力 (三) 解决地方公共商品的收益外溢问题 (四) 促进落后地区的资源开发和经济发展 二、政府间转移支付的目标 （一）实现公共资金的公平分配 无论财政收支的纵向不均衡还是横向不均衡，都会影响相关政府对公共商品或服务的供给能力，从而造成社会成员之间因居住地不同而在公共商品受益上的差别，这有悖于社会公平的原则，也干扰了居民对居住地的选择。因此，必须通过政府间转移支付来合理分配公共资金，以保证各地财政能力的大体均等。实际上，在分税制预算管理体制下，基于税收的收入功能与调节功能的“分税”是公共资金在政府间的第一次分配，而以财政能力均等化和成本—受益对称性为目标的转移支付则是公共资金在政府间的第二次分配。从各国的实践看，政府间转移支付无不以使一国的社会成员均能享有与国家的经济发展水平相应的基本福利为主要目标。在中国，各地的自然条件和经济发展水平存在较大的差异，更需要通过政府间转移支付来协调地区间的利益关系，满足各地居民基本的公共需要。 (二) 保持中央对地方政府行为的控制力 一般来说，在分税制体制下，为保证国家的集中统一管理，有效实施中央的政策，赋予中央政府的财权通常会大于其事权，因而从整体上看，政府间转移支付首先表现为中央对地方的资金拨付，其次才是地方各级政府间的资金拨付。即使是地方政府间的横向转移支付，也要由中央来主持，否则难以达到标准化、制度化和持续性。应当说，政府间转移支付是分级管理的预算体制中中央政府控制和诱导地方政府行为的重要手段，它从利益机制上确定了中央政府的主导地位和权威性。 (三) 解决地方公共商品的收益外溢问题 地方公共商品的收益外溢，是由地方政府提供的公共商品所产生的利益不完全局限在其辖区范围内所产生的经济现象，如地方公路交通网络的建设，受益的不仅是当地企业和居民，其他地方也能从该区域较为便捷的交通中获益；再如防洪设施，其受益范围并不局限在设施所在的行政区域，流域内的其他地区也可以从中