社会保障学赵曼第12章节社会保障基金运行与管理.ppt

五、社会保障基金的监督 （一）社会保障基金的监督与反欺诈 社会保障基金欺诈行为是社会保障领域信息不对称的主要表现，起源于行为人事后的机会主义倾向，属于道德风险的范畴。 五、社会保障基金的监督 （一）社会保障基金的监督与反欺诈 美国社保反欺诈的原则和方法 注册：审查医供方的资质。 支付：建立适应市场变化和医疗实践与技术的支付方法。 合规性：医疗供应方须采取合规的内控制度。 监督：采取数据挖掘技术监测供应商的索赔。 回应：对已识别的欺诈做出迅速反应，实施足够处罚。 （二）社会保障基金的监督模式分类与特点 分类 时间序列 监督方式 事先控制 实时控制 事后控制 审慎性监督 严格的限量监督 （三）针对社会保障基金经办机构的监督 监督制定和执行社保基金规章制度的合法性 监督社保基金经办过程 监督社保基金投资运营过程 （三）针对社会保障基金经办机构的监督 经办过程的监督 结余基金的监管 基金征缴的监管 基金支付的监督 （四）社会保障基金管理的内控机制 核心要素 组织程序 会计规则 双人原则 （四）社会保障基金管理的内控机制 检查原则 管理控制 营运控制 会计控制 （四）社会保障基金管理的内控机制 基 本 原 则 健全的组织结构、完善的各项制度和恰当的职责分离 严格的授权与审批制度 独立的会核算体制 有效的内部审计 谨慎型监管模式和严格监管模式 谨慎型监管模式，通过“谨慎人规则”要求负责社保基金运营的投资管理人在对社保基金投资时应坚持仅为受益人利益考虑； 严格限量型监管，通过设定限量标准对社保基金的投资管理进行规制，即通过规定社保基金可以投资的资产类别并对各类投资资产组合比例设定明确的数量标准 讨论：社保基金的监管模式：谨慎监管模式和严格监管模式，那个更适合中国情况？ 本章内容提要 社会保障税收与社会保障费的争论由来已久，社会保障基金筹资模式包括基金来源的负担对象、负担比例、缴纳方式、征缴机制等多项因素的结构性、功能性组合，主要分为缴费制和非缴费两种模式。 社会保障基金的财务机制可以分为现收现付制、完全积累制和部分积累制。 社会保障基金运行与储蓄之间的关系异常复杂且受诸多经济变量的影响。 社会保障基金投资运营和保值增值面临的压力主要包括通货膨胀、人口老龄化，以及跨期消费中社会保障基金的实物形态与价值开态的矛盾。 社会保障基金投资运营中存在着多重委托关系，存在着道德风险。 社会保障基金监管的反欺诈、社会保障基金监管的内控机制。 讨论题 社会保障的财务机制有哪几种？它们各自的运行特征是什么？ 在应对人口老龄化方面，如何看待基金制与现收现付制的作用？ 社会保障基金的投资运营面临哪些风险？如何规避？ 分析社会保障基金利益相关者之间的委托代理关系。 比较分析现收现付制和完全积累制对个人储蓄的影响。 尚辅网 / 第十二章 社会保障基金 运行与管理 本章主要内容： 基金来源：税收和缴费 基金平衡的财务方式：现收现付、完全积累、部分积累 基金与公共储蓄和私人储蓄之间的关系 基金的投资运用和保值增值 基金道德风险发生的监督机制：反欺诈、监督模式、内控机制 学习重点： 了解社会保障税收的经济效益以及与社会保障费之间的区别 识记现收现付制、完全积累制、部分积累制的基本概念 掌握社会保障基金与储蓄、社会保障税与社会保障费、现收现付制与完全积累制等之间的关系 把握社会保障基金投资与运营中的道德风险问题，探索通过反欺诈与内控机制等措施完善社会保障基金监督体系 导读 经济学家弥尔顿?弗里德曼曾经列举过四种效率递减的花钱模式：一，花自己的钱替自己办事；二，花自己的钱替别人办事；三，花别人的钱替自己办事；四，花别人的钱替别人办事。[ 弗里德曼：《自由选择》，机械工业出版社，2008年。]政府的社保计划，虽然规模巨大枝节庞杂，但性质很清楚：它并非基于自愿、精打细算、自给自足的商业保险，而只通过政府的征税权来施行的又一种收入再分配，其效率属于“花别人的钱替别人办事”之类，不可能让出资的公民满意。 一、社会保障税与社会保障费 （一）社会保障税 1、与税收的关系 社会保险 基金的征缴有 无必要采用税 收课征方式进 行。 社会保险税在税收结构中的定位及其相