奥瑞金财务流程final.ppt

2002-06-07 Origin-HR Report02 北京奥瑞金种子科技开发有限公司 奥瑞金管理流程目录(六) 财务预算制定工作流程 预算管理总图 收入预算编制流程 生产成本预算编制流程 工资及工资相关费用预算编制流程 费用预算编制流程 固定资产预算编制流程 财务预算制定工作流程 销售、收款财务控制流程 采购、付款财务控制流程 生产、存货财务控制流程 * 奥瑞金管理流程 管理提升和人力资源咨询项目 管理流程 2002年6月9日 机密 财务管理 预算管理流程 财务单据传递流程 销售、收款财务控制流程 采购、付款财务控制流程 生产、存货财务控制流程 总裁/财务总监 董事会 财务部 总部职能部门/生产与营销中心 批准公司战略规划， 设定初步财务业绩期望 制定公司财务业绩期望 目标，布置预算工作 执行预算 签署意见 汇总形成正式预算 下发细分预算 结合战略规划目标与业务 经营情况，编制业务预算 根据业务预算 编制财务预算 是 是否同意？ 否 存档 存档 年度经营目标的确定 年度预算的编制 收入预算 损益表预算 资产负债表预算 现金流量表预算 生产预算 存货预算 工资预算 固定资产预算 销售/管理费用预算 其他资产负债 项目预算 年度预算的调整 总预算的编制 成本费用预算 预算管理总图 注：对预算半年进行一次调整 财务总监/财务部 各地营销中心 市场总监/总部市场部 根据公司定价 编制收入预算 分析市场状况， 分析定单情况， 分析上年销售情况 编制销售量预算 公司经营发展委员会 批准 制定营销目标 根据销量汇总、结合营销目标，提出销量预算建议 财务部下发各部门 是 收入预算编制流程 根据批准预算建议 编制销量预算 同意？ 否 是 原材料预算 财务部 各地生产中心 工资类费用预算表 福利类费用预算 奖金类费用预算 包衣费用 人力资源部/产供部 制种费用 直接材料预算表 直接人工预算表 编制制造费用预算表 制造费用预算表 编制生产成本预算表 直接燃料预算表 财务总监、董事会审批 是否通过 财务部 下发 否 是 重新测算 编制人工费用预算 制造费用 燃料动力 生产成本预算编制流程 改 其它 注：生产中心会发生直接生产成本和制造费用 注：人工费用包括直接人工和间接人工，分别计入直接生产成本和制造费用 财务部 人力资源部/其他各部门 编制保险、福利类费用预算 编制奖金类费用预算 编制工资类费用预算 计算直接 人工费 计算制造费用中的人工费用 计算管理费用、销售费用中的人工费用 直接人工费 预算表 制造费用－ 人工费用费用表 管理费用－人工费用表 编制应付工资、应付福利费预算 应付工资预算表 销售费用－人工费用表 应付福利费预算表 计算其他人工费用 其他人工费用表 工资及工资相关费用预算编制流程 财务部 职能部门 市场部/营销中心 编制各项费用预算 生产成本预算 销售量预算 编制管理费、研发费用预算表 管理费用预算表 折旧预算表 工资费用预算表 低值易耗品费用预算表 编制各项费用预算 差旅费 交际应酬费 业务招待费 运输费 其他费用 编制销售成本预算表 销售成本预算表 编制销售费用预算表 销售费用预算表 编制财务费用预算 财务费用预算表 借款预算表 银行存款预算表 差旅费 交际应酬费 业务招待费 运输费 会议费 邮电通讯费 董事会会费 其他费用 财务总监、 董事会审批 是否通过 财务部下发 是 否 重新测算 费用预算编制流程 编制各项费用预算 科研部门 固定资产大修理计划 财务部 产供部/科研部/行政部 提供固定资产大修理计划及固定资产报废清理计划 提供固定资产购置价格 提供基建、技改项目进度及投资额计划、维修计划 固定资产购置价格表 工程竣工及进度及投资额计划 编制固定资产增减变动预算 计算制造费用中的折旧费用、维修费 计算管理费用、销售费用中的折旧费、维修费用 固定资产增减变动表 制造费用－折旧费、维修费用预算表 管理费用－折旧费用、维修费预算表 固定资产报废清理计划 编制在建 工程预算 在建工程预算表 固定资产购置计划 编制固定资产大修预算 修理费预算表 编制固定资产清理预算 清理费预算表 固定资产预算编制流程 退还货物 红字发票 退货申请 退款支票 调整销售收入、 销售成本和存货帐， 现金(银行存款) 送交财务 注：销售人员不收货款，带客户到财务交款或通知客户付款到公司帐户。 各地营销中心 财务部 送交财务 现金(银行存款) 预收帐款(客户名) 预收帐款(客户名) 销售收入(客户， 品种) 财务记录 正常销售 货物调拨记录 财务备案 签订合同 收款 通知发货 销售发票 发货单 售后调拨 质量鉴定 质检书 同意退货批示 质管部 各部门/产、销中心 财务部 入库单 付款申请单 收到货物 货物入库 核验无误 付款 原材料 现金