集装箱公司风险管理报告.ppt

《内部控制理论与实务》课程考试 * 集装箱公司风险管理报告 * 目录 一、公司概述以及业务介绍 二、公司及行业风险点分析 三、公司风险管理目标 四、公司目前风险管理现状 五、目前风险管理存在的问题 六、探索最优防范措施 * 一、公司概述以及业务介绍 集装箱公司成立于XXXX年，集合了股东国企作为大规模的集装箱生产制造企业，以及民营在国内租箱领域深耕多年的优势。 股东架构：民营 占股51% 国企 占股49% 目前主要业务如下： 租赁业务 融资租赁（业务占比90%） 经营性租赁（业务占比5%） 箱管业务 新箱、二手箱一次性销售（业务占比5%） 二、公司各个环节风险点分析 (一）、内部风险 1、信用风险 （1）、承租方信用风险 正常生产情况下的信用风险: 以不正当理由拒收货物 拖欠租金和实质性违约 侵犯出租人财产所有权 承租人未履行设备担保责任 其他信用风险 * 破产情况下的信用风险 租赁物被归入破产财产清； 租金债权包括到期未付租金与将来应付租金两个部分。 履约保证金为承租人保证履约而交付的由出租人所占有的资产。 * （2）、供应商信用风险 预期违约 交付延迟。是指供应商在合同规定的交付期限之后才交付设备。 所交付的货物与供应合同规定不一致。 供应商违反合同中所约定的其他条款。如设备维修、零部件供应等。 * 2、交易行为法律风险 （1）交易合同规范性 （2）明晰合同各方法律关系 （3）业务模式的合规性 （4）法律时效和业务流程实时管理 3、租赁资产的风险管理和控制 （1）租赁资产的购买风险 （2）租赁资产的灭失风险 （3）租赁资产的退出风险 * 4、交易货币的风险管理与控制 （1）币种选择和汇率风险控制 （2）租赁费率选择和风险控制 5、财务风险 （1）流动性风险 （2）结构性风险 * （二）、外部风险 1、金融风险 2、政策风险 3、政治风险 4、自然灾害风险 * 以下表格是公司各个环节风险点发生的可能性、后果严重性分析，以及目前公司采取的控制措施、控制措施的实施效果、有效性建议 * 风险分类 级别分类 控制措施 最初评估 建议 可能性 严重性 内部 承租方信用风险 正常生产情况下的信用风险 以不正当理由拒收货物 低 中 在合同中详细罗列承租人拒收的各种情况，除这些情况外明确规定，承租人不允许以其他理由拒收。 有效控制了该项风险的发生率，目前执行情况良好。 继续不断完善合同中关于拒收情况的部分。 拖欠租金和实质性违约 高 高 1.严格控制并不断完善评审流程、实地考察流程；2.涉及完善的催款流程，包括事项发生后的法律出来程序。 仍然出现较为频繁的逾期情况，还有待进一步完善控制措施。 见后页详细阐述 * 风险分类 级别分类 控制措施 最初评估 建议 可能性 严重性 内部 承租方信用风险 正常生产情况下的信用风险 侵犯出租人财产所有权 中 中 在合同中明确合同到期前，承租人只拥有使用权无所有权，对违约行为加以严惩条款。 控制效果明显，但仍然有承租人在租赁期未到时，在我司毫不知情的情况下，提前尚自处置出租物 建议定期下探出租物情况 承租人未履行设备担保责任 低 高 合同生效日强制承租人购买保险或合同明确如承租人未购买保险一切后果都由承租人承担。 强制购买保险有效控制了该项风险的发生率，但合同约定方式无法彻底免除风险。 建议统一使用强制购买保险的方式，不使用合同约定。 其他信用风险：如未履行维护、保养责任等 低 中 合同明确约定租赁期内的各项责任。 因如不履行该责任，会影响承租人自身租赁物的使用，所以目前该情况发生较少。 　 * 风险分类 级别分类 控制措施 最初评估 建议 可能性 严重性 内部 承租方信用风险 破产情况下的信用风险 出租物被列入破产财产中 低 高 出租物在租赁期结束前，所有权仍归出租人所有，不应纳入破产财产清单，应在合同中明确规定。 因未碰到承租人破产情况，目前无法判断执行后果。 　 债权包括租赁期内的全部租金 低 中 租金债权包括到期未付于将来应付两部分，应在合同中明确规定该项权利。 因未碰到承租人破产情况，目前无法判断执行后果。 　 履约保证金归属 低 中 在承租人破产的时候，是否可以直接归属出租人，而不应归入破产财产清单，目前合同约定。 因未碰到承租人破产情况，目前无法判断执行后果。 　 供应商信用风险 预期违约 低 中 选择可靠供应商避免因对方能力、信用不足而造成预期违约。 执行情况良好，目前该项风险为零。 　 交付延迟 中 中 1.在预期旺季适当适当库存；2.简化前面的流程，减少工厂下单的时间