2006年度企业财务预算报表.ppt

2006年度企业财务预算报表 省政府国资委统计评价处 李瑞红 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的基本原则 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围及填报级次 财务预算报表的具体编制 财务预算报表编制基本要求 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的基本原则 满足出资人财务监督工作需要 促进企业提高财务管理水平 总体框架不变 突出重点监管工作内容 有序调整精简内容 关注预算指标增长幅度及主要指标情况 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表体系结构 主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表 附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、短期投资预算表、重大资本性支出预算表、主要财务指标预报表、预算调整主要指标表、主要分析指标表 财务预算情况说明书 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 基本要求 编制范围：企业及其所属全资或控股的子企业 事业单位、基建项目、金融子企业、境外子企业均应纳入编制范围 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 特殊要求 对于购入及划入子企业，产权关系已经变更，财务关系尚未建立的，若预计2006年将纳入决算报表合并范围，则应将购入及划入子企业纳入预算编制范围。 对于预计2006年将实行关停并转的子企业，原则上不应纳入预算编制范围。 因特殊情况暂未纳入2006年度财务预算报表编制范围的，应当将子企业或单位的名单、未纳入编制范围的原因，以及对财务预算状况的影响予以专项说明。 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表填报级次 企业集团总部及所属二级子企业（单位） 企业本部及二级子企业应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入二级企业进行填报 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 报表封面 主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码 本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 组织形式 集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”和“2.基建项目”填列 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 报表类型码 在填报集团合并报表时，填列“9”。 集团二级子企业填报时，填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。 集团本部视同集团二级子企业填列“0”。 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 预计资产负债简表（国资企预01表） 修改情况：“长期投资”科目细化，分别设置 “长期股权投资”和“长期债券投资” 。 反映企业2006年末资产、负债及所有者权益的预计情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。 本套报表中所有指标“上年数”均根据2005年度财务报表相关指标分析填列。 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列。 其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。(范围〉决算) 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 长期股权投资：根据“长期股权投资”科目预计期末余额，减去相关“长期投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列 。 长期债权投资：根据“长期债权投资” 科目的预计期末余额，减去相关“长期投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。 其他长期资产：不包含未处理资产损失。 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。 应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。(范围〉决算) 其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。(范围〉决算) 2006年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业企业执行企业会计制度有关问题衔接规定》（财会［2