AMT研究报告IT预算成本管理模型.doc

本文档所载信息和意见仅供参阅。本报告并不提供量身定制的管理信息化咨询建议。报告的撰写并未考虑到企业的具体状况。本报告所探讨的问题可能不适用于所有企业。AMT Group建议企业根据自身的状况和目标确定具体的战略措施。 ■ 资源中心 ■ 教育培训 Resources Center Education Training ■ 管理咨询 ■ IT服务 Management Consulting IT Service 作者简介 袁磊先生，AMT研发顾问，工学博士，研究领域为知识管理、商业智能、IT治理等。 联系方式：yuanlei@ 郭建荣先生，AMT咨询顾问，研究和咨询领域是IT治理、Sarbanes-Oxley合规，拥有ITIL/IT服务管理证书。 联系方式：Emil.Guo@AMT 摘要  信息主管建立有效的IT规划与业务支持体系，也需：如何规划IT部门的预算？如何制定IT部门的成本结构？如何量化投资回报？ 目录 作者简介 2 摘要 3 目录 4 第一章 IT成本模型：IT成本管理的工具 5 为什么要建立IT预算中的成本模型 5 第二章：IT预算中的成本结构分析 6 IT项目预算中的成本类型 6 IT预算中的需要考虑的成本项目 7 总结 8 第三章：预算步骤分析及成本计算模型 9 IT预算步骤 9 两种IT预算成本计算模型 11 客户驱动成本计算模型 11 服务驱动成本计算模型 13 总结 15 结论与建议 16 索引 17 AMT Group 简介 18 第一章 IT成本模型：IT成本管理的工具 为什么要建立IT预算中的成本模型 IT部门的服务一个企业或一项业务不可缺少的支持，但IT成本的快速增加影响了企业对IT部门的进一步投入，甚而影响新的IT服务项目的开发。为了衡量IT部门工作绩效，同时IT部门也想证明自身所做的努力，无论是IT服务的接受者还是IT部门本身都需要清楚提供一项IT服务的真实成本是多少，IT部门是如何管理控制这些成本的IT项目的成本管理与控制被提到议事日程。 第二章：IT预算中的成本结构分析 IT项目预算中的成本类型 在进行预算分析之前，需要确定在IT项目中会涉及到的成本类型，一般说来，这些成本可以分为三大类：资本与营业成本、直接成本与间接成本、固定成本与可变成本。 根据成本的可追溯性划分为直接成本与间接成本直接成本是指可以追溯到个别产品、服务或部门的成本叫做直接成本。例如IT部门为其他部门或企业外的客户提供某项IT服务而直接耗费的资源，这一资源的耗费只与该项服务有关，则这些耗费就是直接成本。间接成本是指由几项服务或部门共同引起的成本叫做间接成本。例如IT部门的管理费用，它不是专为某项服务或部门而发生的，因此算作IT部门的间接成本。根据成本性态划分为固定成本与可变成本成本性态是指成本总额对业务量的依存关系。业务量是指组织的生产经营活动水平的标志量。它可以是产出量也可以是投入量；可以使用实物量、时间度量，也可以使用货币度量。当业务量变化以后，各项成本有不同的性态，大体可以分为：固定成本和变动成本。固定成本是指不受业务量影响的成本。它包括硬件、软件及建筑物的投资，但这不是指硬件、软件及建筑物的购置价格，而是其每月或每年的折旧。这些折旧无论业务量增加还是降低，一直保持稳定，这就是IT服务部门的固定成本。变动成本是指随着业务量增长而正比例增长的成本。例如，IT人员工资、打印机墨盒、纸张、电力等的耗费都会随着IT服务提供量的增加而增加，这些就是IT部门的变动成本。根据成本的性质划分为资本成本和营业成本为购置长期使用的资产而发生的成本叫做资本成本。这些成本一般以一定年限内的折旧体现在会计科目中。所以资本成本一般指折旧而不是购置资产的价格。营业成本是指日常发生的与形成有形资产无关的成本。例如硬件、软件的维护费用、保险费以及许可证费用等。此外根据管理人员对成本项目的可控性可划分为可控成本与不可控成本：如果管理人员可以控制成本或对成本水平有重大影响，这种成本就叫做可控成本。管理人员不能对其发生重大影响的成本叫做不可控成本。 根据以上提及的成本分类，对于成本分析模型而言，需要具体考虑的成本项目如下： IT系统硬件成本： 硬件成本主要指在IT系统的硬件支撑设备上的花费，硬件设备包括：中央处理单元、局域网设备、存储设备、系统外设、广域网络设备、个人计算机、便携机，以及内部服务器等； IT系统软件成本： 软件成本是指企业在软件方面的投入，企业中的软件主要包括：操作系统、工作流工具、应用系统、数据库、员工个人管理工具、系统监控工具，以及分析软件包等； 人力资本： 人力资本涉及的范围比较广，主要指与IT系统相关的人力