生产与仓储循环 控制测试工作底稿.doc

生产与仓储循环： 控制测试 被审计单位:福建腾新食品股份有限公司 项目：____生产与仓储循环内控调查 编制：_____林隽 日期: 2011.10_______________ 索引号：_____SCC__________________ 财务报表截止日/期间_2011/9/30_____ 复核：__陈玉萍_________________ 日期：_______ 2011.10___________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位循环的控制活动，确测试的。 测试控制，测试过程和结。 测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。说明：工作底稿记录内容：SCC-1：汇总本循环测试的主要内容和结论；SCC-2：记录测试程序；SCC-3：记录测试过程。 生产与仓储循环： 控制测试汇总表 被审计单位：_福建腾新食品股份有限公司 项目：生产与仓储循环内控调查_ 编制：_______林隽___________________ 日期：____2011.10___________________ 索引号：_____SCC-1________________ 财务报表截止日/期间：_2011/9/30____ 复核：___陈玉萍____________________ 日期___2011.10____________________ 1. 了解内部控制的初步结论 控制设计合理，并得到执行 2．控制测试结论 编制说明：记录注册会计师控制活动。“控制是否有效”一栏应根据 SCC3 表中的测试结果填写“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据SCL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环工作底稿SCL-中所记录的内容 2. 如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。 控制目标 (SCL-3) 被审计单位的控制活动 (SCL-3) 控制活动对实现控制目标是否有效 （是/否） (SCL-3) 控制活动是否得到执行 (是/否) (SCL-4) 控制活动是否有效运行 (是/否) (SCC-3) 控制测试结果是否支持风险评估结论 (支持/不支持) 已验收材料均附有有效采购订单 采购的材料运达腾新冷冻食品股份有限公司公司后，质量检验员谢英英比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员谢英英签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。还需质检经理黄光验收签字。 是 是 是 支持 已验收材料均已准确记录 根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。仓库管理员林铭秋负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入k3系统，系统自动更新材料明细台账。 是 是 是 支持 已验收材料均已记录 验收无误后，质量检验员谢英英签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。 根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。仓库管理员林铭秋负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入k3系统，系统自动更新材料明细台账。 是 是 是 支持 已验收材料均已记录于适当期间 仓库分别于每月月底对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。各仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理郑宗行、财务经理蔡玉香、生产经理王德明复核后调整入账。 是 是 是 支持 管理层授权进行生产 生产计划部门根据顾客订单或者对销售预测和产品市场需求等信息编写连续编号日生产计划书，经生产计划经理冯亚审批后由生产经理王德明批准。根据经审批的月度生产计划书和日生产计划书，按日生产计划分别用于通知仓储部门组织材料发放、第一/第二生产车间/第三生产车间组织产品生产、财务部门组织成本计算，以及生产计划部门按编号归档管理。 是 是 是 支持 发出材料均已准确记录 各车间生产小组根据日生产计划及配方用量计算出需求量指定统计专员叶巧明将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入K3系统里开原材料领用单据并打印该原材料出库单一式四联：一联仓库发料、一联仓库留存、一联车间记录、一联递交财务部作为记账凭证。 领料单据经制单人叶巧明、领料人车间各领料负责人、审核人车间主任李毅金签字确认由各仓库管理员按原材料