社保审计小结.doc

社 保 审 计 小 结 我们组于2011年10月17日至10月25日对一下7家单位进行了社保审计：上海四强机械仪器厂；上海森中电器有限公司；上海蓝怡科技有限公司；上海百信生物科技有限公司；上海安康园艺工程有限公司；吉信工具包装（上海）有限公司；上海欣智工贸有限公司。我先将此过程中的心得体会做如下小结： 一、确认社保审计的时间节点 被审计单位发放工资有两种情况：当月工资当月发放、当月工资隔月发放，但是我们做社保审计的时候，无论是上述哪种情况，都以实际发放月份作为审计期间，以2010年为例，审计的范围为：2010年1月—12月实际发放的工资总额，这点很重要，是整个社保审计的起点，如果这点弄混的话，以后口径都会出错。我总结了几个时间节点，列示如下：对于当月工资当月发放的被审计单位来说，其计提工资期间为：2010年1月至12月，实际支付工资期间（即审计期间）为：2010年1月至12月，其对应的社保缴费月份为：2010年2月至2011年1月；对于当月工资隔月发放的被审计单位来说，其计提工资期间为：2009年12月至2010年11月，实际支付工资期间（即审计期间）为：2010年1月至12月，其对应的社保缴费月份为：2010年1月至12月。 二、联系被审计单位 在拿到被审计单位的红头文后，需要联系被审计单位，先将联系内容总结如下： 询问被审计单位是否收到社保审计通知书； 询问被审计单位关于这次社保审计的相关负责人员的联系方式和电子邮箱； 将过录表-人员、过录表-单位、社保所需资料和工资性收入发放表，这4个文件发送至 被审计单位邮箱，并在电子邮件中标明回复接收邮箱、联系方式和上交资料的时间节点，并进行电话确认是否收到邮件。这其中最关键的资料是工资性发放表，要求被审计单位将工资表中的人员分成几类参保类型,如：社保人员、镇保人员、综保人员、劳务费、挂靠人员、实习生、外籍人员等。 查看邮箱，是否有被审计单位发送回来的资料，打开资料进行初步核对，并发送“确认收到”邮件，如发现不符合要求的资料则需与被审计单位进一步沟通。 联系被审计单位，确认被审计单位的地址和审计进场的时间。 三、进场审计 这是社保审计的核心部分，我将其分为以下几步： 查账资料：应付工资（需提供付款凭证、银行支付凭单、现金签收单、工资卡片）；应付福利费；其他应收款；其他应付款；生产成本；制造费用；营业费用；管理费用；审计报告及年度财务报表；被审计单位工资表（需注明参保类型）。 社保所需资料：以下资料都是复印件，但是需要加盖被审计公司公章。 被审计单位营业执照、组织机构代码证、社保登记证、法人身份证； 企业声明书； 被审计年度的工资单（按月，发放现金的话要由员工签字）、被审计年度缴纳社会保险费工资基数核定表（核表1）或申报表（申1表）； 社保人员：社保缴费通知单、缴费收据、付款凭证； 小城镇人员：小城镇缴费通知单、缴费收据、付款凭证； 综保人员：综保缴费通知单、缴费收据、付款凭证、上海外来从业人员综合保险工商保险参保人员清单（很重要）； 劳务费是指非企业固定人员（即非社保、综保、镇保人员）i）外籍人员（需提供护照及用工合同）、ii）退休人员（需提供退休者、身份证及用工合同）、iii）一次性缴纳人员（需提供身份证、一次性缴纳证明）、iv）残疾人员（需提供身份证、残疾证，不再审计报告中单列，只有是交社保的残疾人员才会在审计报告中单列）、v）劳务工（由劳务公司派遣至被审计单位的人员需提供劳务公司合同、发票、人员名单、付款凭证）、vi）临时工（需提供身份证、证明材料、情况说明、发放现金签收单）、vii）挂靠人员包括社保挂靠、综保挂靠、劳务工挂靠（需提供身份和外单位缴纳社保的证明）；viii）实习人员（需提供身份证、实习证明，如果没有实习证明则可提供学生证）； 被审计年度个人账户变更申请表，包括：i）个人账户转移核定表（转出）、ii）人员专人核定表、iii）个人社会保险登记变更核定表、iv）个人账户补缴变更核定表； 入职登记表、离职申请书和赔偿金（需提供付款凭证、现金签收单或是银行付款凭单、赔偿通知单）。 购买商业保险，包括：i）以现金补贴方式帮员工购买的商业保险，计入工资总额；ii）由公司帮员工购买的商业保险，保单有公司保管，不发放到个人。需提供商业保险保单，被保险人员清单。 审核被审计单位工资表与工资总额 被审计单位的工资表中计入的应付工资金额（扣税扣三金之前的金额）和财务应付工资账面数是否核对相符。如果不相符是不是有计入到除应付工资以外的科目，如：应付福利费、销售费用、管理费用、生产成本、制造费用、其他应收款、其他应付款；如果核对相符，则还需查是否有直接计入费用类科目，但是没有计入工资总额的部分，需将这部分费用调整工资总额。 核对人数 按参保类型来核对缴费人数：社保人员：将