会计制度设计第六次作业.doc

答：XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题XY宾馆在货币资金管理中的可取之处建立相应的内部控制制度《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血财务内部控制制度不相容职务分离核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。例如：制单、复核、印鉴支票保管、收付款、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工各部门收集该部门原始凭证前台收银员当日工作结束时入账大额资金的报销要由总经理签字《企业内部控制基本规范》职务如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的。在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。每天营业结束时现金盘点，存入银行采用宾馆专用会计软件会计电算化管理XY宾馆在货币资金管理中存在的问题各部门指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额前台收银员编制部门日报表前台收银员，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。大额资金的报销由总经理签字结合自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。 为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下： 学生：陆玉梅 2011年5月23日