会计出纳岗位实务.ppt

项目八 出纳档案的保管与出纳交接 模块一 出纳档案的保管 任务一 出纳档案的整理 1．出纳档案的保管范围 会计凭证类；会计账簿类；财务报告类；其他类；档案管理类。 2．出纳档案的整理程序 出纳人员对档案进行整理时一般分为分类、装订和成册三个步骤。 3．出纳档案的保留责任 按照《会计档案管理办法》的规定：各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求负责整理成卷，装订成册，并编制会计档案保管清册；移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。各单位保存的会计档案不得借出。单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。 任务二 出纳档案的保存 1．出纳档案的保存期限 档案的保管期限分为永久、定期两类：定期保管期限分为3年、5年、15年、25午5类、出纳档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 2．出纳档案的保存要求 （1)档案记录必须真实、完整、准确、连续，不得擅自篡改、涂抹或舞曲档案记录。 (2)档案整理、装订成册按规定办理，做到不易散失、便于查阅； (3)档案记录必须按照规定的保存年限进行保管。 (4)档案的使用、移交和销毁必须按照严格的程序办理。 (5)档案不得外借、撕毁、遗失。 (6)档案的存放地应当安全、防火、肪盗、防潮。 (7)档案资料，应能积极地为本单位所利用。 3．出纳档案的销毁 出纳档案在保存期满后，对确无保留必要的资料、经本单位主要领导审查并报经上级主管部门批准后，方可办理销毁于续。 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 在销毁档案资料时，应由档案部门和财务部门共同派人监销，如有特殊要求的，应有本单位主要领导或上级主管部门派人监销：监销时监销人应对档案逐一情点核对，确认其确实无保留必要。销毁后，监销人员应在销毁消册上签名盖章并将销毁情况报告本单位领导，其销毁清册由档案部门另行保存。 模块二 出纳交接 任务一 出纳交接的内容 一、出纳交接的原因 （1）出纳员因辞职而离开单位。 （2）企业内部工作变动不再担任出纳职务。 （3）因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。 （4）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作的。 （5）上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作时。 （6）企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交的。 二、出纳交接的内容 不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳人员的分工和主管的业务会有所不同，因此，出纳工作交接的具体内容也会有所不同。 出纳交接的具体内容根据各单位的具体情况而定，情况不一样，移交的内容也不一样。主要有财产物资的交接和电算化资料的交接。 任务二 出纳工作的交接手续 一、出纳交接的三个阶段 第一阶段，交接准备。 移交的准备工作包括以下六个方面： ①移交人应将已经受理的经济业务处理完毕，以减少不必要的交接内容和手续； ②已受理的经济业务根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，将尚未登记的账目登记完毕； ④移交人在账目清理完毕后，各账簿要结出发生额与余额。 ⑤进行财产清查，账实相符后，在最后一笔余额后加盖出纳人员名章。出现账实不符的，应限期查明原因并予以解决。 ⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。 ⑦整理应移交的各种资料，对未了事项和遗留要写出书面说明。 ⑧编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、发票、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量；实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容。 对于不属于移交范围内，但应由其他部门管理的档案资料，应尽快将其转交给有关部门。 移交清册的编制 （l）财产物资移交清单。主要包括现金、银行存款、有价证券、贵重物品及其他实物的移交数量、金额和详细情况。填制时先确定截止日，按其实有数量逐项填写，对于其具体情况应在备注栏中反映，如有关账簿中已反映的应注明“详情见银行存款日记账（或X X备查簿）” 字样。移交表（移交清单）见表8－1、表8－2、表8－3、表8－3。 表8－1 库存现金移交表 第 页 币种： 移交日期 年 月 日 单位：元 二、出纳签字 操作步骤： ?以出纳身份登录用友通总账系统，如图： ?选择“总账”—“凭证”—“出纳签字”命令，如图： ?进入“出纳签字”对话框，如图：