关于加强我国商业银行内部控制的思考——基于会计电算化风险.doc

东北财经大学网络教育本科毕业论文 关于加强我国商业银行内部控制的思考 ——基于会计电算化风险 作 者 学籍批次 学习中心 层 次 专 业 指导教师 内 容 摘 要 银行电算化会计环境下内部控制是银行经营管理的重要环节,内部控制的好坏成败将决定着银行经营管理的得失成败。世界上凡是经营管理成果出众的银行,一定拥有出色一流的会计内部控制体系。那么，我国商业银行电算化会计环境下内部控制体系的现状、模式以及能否满足我国商业银行经营发展的要求等等，是银行经营管理过程中永远值得思考的问题。 本篇论文，对我国商业银行会计环境下内部控制的意义、现状和实践模式及如何加强内控的措施进行陈述，目的在于实现对我国商业银行内部控制体系的正确认识和借鉴，最终实现对资金风险的控制。 我国商业银行要在现有模式的基础上，进一步借鉴和采用先进的技术方法，要不断加强内部控制，防范经营风险，实现稳健步经营的目标。 关键词：商业银行 银行电算化会计 会计风险 内部控制 目 录 商业银行内部控制的重要意义……………………………………………………………… 1 （一）商业银行内部控制的界定……………………………………………………………………1 （二）加强商业银行内部控制的意义………………………………………………………………2 二、我国商业银行内部控制现状分析………………………………………………………………2 (一) 人员素质结构较差，影响内部控制制度健康发展…………………………………………2 (二)制度建设滞后，不能满足银行内部控制对业务风险的控制要求……………………………3 (三)信息技术的储备不强大，制约商业银行内部控制对风险的有效控制………………………3 (四)其他原因……………………………………………………………………………………… 3 三、我国商业银行内部控制模式以及加强内部控制的对策………………………………………4 （一）对计算机系统控制，确保业务系统运行安全 …………………………………………4 （二）利用计算机系统安全机制，强化内部控制 ………………………………………………4 （三）建立主要业务系统应急保障体系，强化核心业务系统安全控制全………………………4 （四）通过内部稽核系统控制，监督前台业务规范操作…………………………………………5 （五）通过商业银行各种审计系统加强控制，对业务风险评价和监控…………………………5 （六）建立预警预报系统，加强事中监督对策……………………………………………………5 （七）建立岗位精细化管理和内部风险评估制度，加强会计风险管理 ………………………6 附录…………………………………………………………………………………………………7参考文献…………………………………………………………………………………………… 8 关于加强我国商业银行内部控制的思考 ——基于会计电算化风险 近年来，我国商业银行在信息技术应用方面步子迈得很大，会计电算化程度日益提高，各种会计业务系统在短短几年里陆续被开发出来，并不断优化整合，在实际工作中发挥巨大的作用。在某种意义上可以说，商业银行的竞争在某种程度上就是科技实力的竞争，就向现代战争一样，高科技装备越来越显示巨大的威力，一方面，商业银行依托个各种先进的应用系统，为客户提供先进的产品和方便、快捷的服务，抢占扩大市场份额。另一方面，安全经营问题也日益凸显出来。如何在电算化会计环境下内部控制现有模式的基础上进一步借鉴先进的技术方法强化内部控制、防范经营风险已成为一个事关我国商业银行业稳健经营的严峻课题。 一、商业银行内部控制的重要意义 （一）商业银行内部控制的界定 商业银行会计业务是指商业银行的前台柜面业务和后台会计综合业务，主要包括会计核算、结算、出纳等各项业务。商业银行电算化会计是指商业银行运用电子计算机工具和会计特有的方法，处理会计业务，对商业银行的资产、负债、结算业务等经营活动进行反映和监督，它是电子计算机技术、信息技术和现代会计技术相结合的产物,是银行会计业务发展过程中较高级的阶段。我国商业银行电算化会计起步较早、发展较快，从信用卡自动提款到票据自动清分,从储蓄通存通兑到汇兑天地对接以及现代化支付业务,从银行证券联网到网上银行,从业务系统分散处理到核心业务集中处理，银行会计业务系统几乎囊括所有的会计业务，发挥巨大作用。 商业银行会计风险主要是指在商业银行内部会计工作的各项业务中，包括会计工作管理机构和基层行会计部门，由于受到来自内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。商业银行电算化会计环境下的风险的存在主要与信