湖南省信用社综合业务系统.doc

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 18 页湖南省农村信用社农信银综合业务系统培训资料（二）湖南省农村信用社农信银综合业务系统培训资料（二）湖南省信用社综合业务系统农信银个人账户通存通兑业务操作规程（讨论稿）第一部分 业务处理手续第一章 基本规定农信银个人账户通存通兑业务是指农信银资金清算系统参与者受在异地开立个人账户客户的委托，为其办理异地个人账户存款、取款、转账、余额查询等业务的行为。通过农信银资金清算系统办理个人账户通存通兑业务仅限于个人活期账户（存折或卡）的相关业务。不得跨省（市、自治区）办理定期存款的结清、部分提前支取，不得办理活期账户的销户，不得办理存折、借记卡的挂失。 办理柜台异地折、卡现金取款、转账取款、余额查询业务必须持异地农村信用社（含农村合作银行，下同）存折或银行卡办理，办理银行卡柜台取款时应使用磁条读写器读取卡号；办理柜台现金续存、转账存款业务等，可在无折、无卡的情况下办理。办理通存通兑业务时必须坚持“一笔一清”的原则，在确定交易结果的情况下，方可决定具体处理方式。办理农信银个人账户通存通兑业务的参与者必须建立完善的监督机制，实行有效监督，严格防范风险，确保业务顺利开展。会计科目及账户设置第六条 省中心设置“1123存放其他同业款项—存放农信银清算中心款项”资产类科目。用于核算省中心存放在农信银资金清算中心清算账户的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，贷记本科目。本科目余额反映在借方。第七条 各参与者按清算关系设置“1124存放联社款项”、“2323信用社上存联社款项”和“4641社（行）内往来”科目。用于核算汇差资金第八条 各参与者应设置“2621其他应付款—农信银业务汇划费”，“5111手续费收入—结算手续费收入”科目，用于核算农村信用社办理业务取得的手续费收入。第九条 各参与者设置“4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户”用于核算本社（行）发生的通存通兑业务以及所形成的应收应付汇差。通存通兑业务第十条 通存业务当柜台发生异地存折（或银行卡）续存业务时，根据客户存款方式借记相关科目，贷记相关往来科目，并收取手续费，会计分录为:（一）现金存入时受理社（行）：借：现金 贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户 贷：2621其他应付款—农信银业务汇划费开户社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户 贷：活期储蓄存款（或银行卡）(二)转账存入时受理社（行）：借：转账付款账户 贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户 贷：2621其他应付款—农信银业务汇划费开户社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户 贷：活期储蓄存款（或银行卡）第十一条 通兑业务当柜台发生异地取款业务时，借记相关往来科目，根据客户取款方式贷记相关科目，并收取手续费，会计分录为:（一）支取现金时受理社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户 贷： 现金 贷：2621其他应付款—农信银业务汇划费开户社（行）会计分录：借：活期储蓄存款（或银行卡） 贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户（二）转账支取时受理社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户 贷：转账收款账户贷：2621其他应付款—农信银业务汇划费开户社（行）：借：活期储蓄存款（或银行卡） 贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户第十二条 各参与者每月或每季结转汇划费收入，会计分录如下：借：2621其他应付款—农信银业务汇划费 贷：5111手续费收入—结算手续费收入第四章 资金清算第十三条 省中心与农信银资金清算中心进行清算时，如当日为应付汇差时，会计分录为：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户 贷：1123存放其他同业款项—存放农信银清算中心款项如省中心为应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银个人通存通兑清算资料。第十四条 综合业务系统按清算关系日终清算各参与者农信银个人通存通兑汇差。（一）省中心的账务处理清算参与者的应付汇差时，会计分录为：借：2323信用社上存联社款项—县（市、区）中心 贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户清算参与者的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银个人通存通兑清算资料。（二）县、区（市）中心的账务处理清算下级机构的应付汇差时，会计分录为：借：2323信用社上存联社款项—信用社 贷：1124存放联社款项—存放省中心清算下级机构的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银个人通存通兑清算资料。（三）信用社的账务处理清算本机构的应付汇差时，会计分录为：借：4615汇兑汇差—农信银通