第三章 企业信用管理流程.ppt

主要内容 Objectives 一、企业信用管理流程概述 二、企业科学信用管理流程的内容三、企业信用管理模式简介 企业信用管理流程图 企业信用管理流程图是以信用管理部门为单位，描述其构成要素及其相互联结关系的一种示意性的流程图。 企业信用管理流程图主要包括四个要素 1、程序，是指一项业务工作从开始发生到最后结束所经过的工作步骤，以及各步骤之间的先后顺序或并列关系。 2、岗位，在业务程序中按分工协作的要求，确定从事这些业务的工作的岗位，以及他们之间的相互关系。 3、信息，指采用何种信息载体，以及信息的传递路线如何。 4、文字说明，说明和解释。 二、企业科学信用管理流程内容 企业信用管理流程是企业信用管理工作标准化的体现。 企业信用管理流程的内容包括： 1、客户资信调查与信用风险分析 2、信用政策的制定和执行 3、应收帐款管理和逾期帐款追收 1、客户资信调查与信用风险分析 为《征信调查实务》内容 略去。 2、信用政策的制定和执行 广义的信用政策包括： 企业信用部门的工作目标、管理部门的建立、销售政策、授信方面对授权、协调各有关方面的权利、收账政策、评价信用管理部门的工作标准等。 狭义的信用政策是指应收帐款管理工作。具体包括五个方面： 信用标准（客户取得企业授信的最低财务水平）、信用额度、信用期限、现金折扣和收账政策。 信用标准 是指客户取得企业授信所需具备的最低财务能力。用来指导企业在某一客户提出信用要求是进行衡量，以便做出是否给予其信用交易的决策。 评价客户信用水平的“5C”原则 考察客户信用状况和偿付能力的5个方面，分别是指： 品质（信誉主观）、能力（经营能力、规模）、资本（财务能力）、抵押担保（ Collateral 可否用于抵押）和环境状况（宏观经济环境）。 授信额度 调查分析之后，规定额度，进行授信。 赊销的限额，反映企业的现金流能力和对客户所承担的机会成本及坏账风险能力。 授信额度越大，风险越大，与客户资信水平无关。 信用条件 包含信用期限和现金折扣。 信用期限：规定客户最长的付款时间。超过的称为逾期应收帐款。 信用期限过短，难以吸引客户；期限过长，增加企业管理成本，增加坏账风险。 企业也可用短期收益的减少来弥补长期风险的增加。 现金折扣：为鼓励早还款而给予的优惠。2/10，n/30。 收账政策 是指企业为收取已超过规定信用期限的的预期应收账款而采取的面向客户的一系列手段和程序。 分清原因的情况下，信函、电话或电报方式提醒，或直接催缴。 企业信用政策应结合现有和预计的资金需求，由企业财务经理、资深信用专家和业务熟练的会计人员共同制定。 3、应收帐款管理和预期帐款追收 应收帐款管理内容，略去。 三、企业信用管理模式介绍 1、“3+1”科学信用管理模式 2、全程信用管理模式 3、双链条全过程控制方案。 1、 “3+1”科学信用管理模式 韩家平，清华大学工业管理工程硕士，商务部国际贸易经济合作研究院信用管理部主任，北京中贸远大商务咨询有限公司总经理。 蒲小雷，对外经济贸易大学国际工商管理学院?MBA。国家商务部国际贸易经济合作研究院信用管理部副主任。 2002年，提出“3+1”科学信用管理模式 2、全程信用管理模式 1982—1985 中国人民大学 获硕士学位1985—1994国务院发展研究中心 1994—现在 东方国际保理中心 总裁 1994年，谢旭创办我国第一 家国际保理咨询机构—— 东方国际保理中心，在多年 研究和实践的基础上，谢旭 提出了全程信用管理模式。 注重企业信用授权的内部控制 增加独立的信用管理部门 全程信用管理模式内涵 注重企业信用授权的内部控制（审批严格，但程序不公。强调内部管理与外部控制相结合）。 增加独立的信用管理部门（内部资信管理与收帐管理相互独立，信用管理部门利益独立于销售业绩）。 在各个职能部门之间分清信用管理职责（业务部门：客户订单管理与货款回收的职责问题；信用部门：信用额度审核和应收帐款的监控）。 信用管理的实质是将原来财务的滞后管理前移了，移到销售之前和销售之中 中国企业信用销售存在的问题是不合理的销售风险管理机制 业务人员的“不顾一切” 争取订单行为。 为追求管理绩效，实行层层业务承包，如：销售提成、服务承包、地价清算、风险抵押金制等等。在追求激励的同时，弱化了企业的责任承担机制和风险控制机制。大量的货款拖欠和坏账给企业造成了巨大损失。 全程信用风险管理通过强化企业信用管理职能，对企业赊销决策、销售风险控制和坏账回收等基本职能重新整合，使之权力和责任对称。这样就能够化解信息风险、市场风险、客户风险、管理决策风险、财务风险等综合因素造成的企业信用风险。 实施系统的风险控制是提高企业“销售与回款业务流程”绩效的有效措施 流程从争取订单开始一直到收到货款结束