存货核算涉及到会计分录.docx

存货核算涉及到的会计分录正常业务采购入库借：原材料（材料科目） 贷：材料采购（当月票已到）借：材料采购 应交税费—进项 贷：应付账款（应付账款的凭证）借：原材料（材料科目） 贷：应付账款—暂估（当月票未到）委外存货的会计凭证分录委外发料时借：委外加工物资—材料费 贷：原材料委外收料时借：自制半成品 贷：委外加工物资—材料费 委外加工物资—加工费（当月票已到）借：自制半成品 贷：委外加工物资—材料费 应付账款—暂估（当月票未到）借：委外加工物资—加工费 应交税金-进项 贷：应付账款(生成应付账款的凭证)原材料出库材料出库时，按照出库类别及领用部门进行生成借：生产成本 贷：原材料非生产零用出库 借：费用科目 贷：材料类科目（低值易耗品）半成品、成品存货业务半成品加工出库 借：生产成本 贷：自制半成品半成品、成品入库 借：自制半成品（成品） 贷：生产成本成品销售出库（结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品成品销售发票在应收系统中的凭证分录 借：应收账款 贷：主营业务收入/销项税二、非正常业务红字冲回单（暂估方式月初回冲）红字冲回单就是把上月的暂估凭证用红字冲抵掉。。借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）蓝字回冲单（票全到的情况）在根据蓝字发票填写凭证。借：原材料 贷：材料采购 如果票不全到，未到的部分继续做蓝字暂估 借：原材料 贷：应付账款—暂估三、 生成凭证步骤 1. 供应链→存货核算→财务核算→生成凭证→选择2. 采购入库单（暂估记账）是采购入库当月票未到的。收发类别按①生产用料采购入库②费用性物资采购入库③成品采购入库④委外加工入库。来生成凭证。（单据日期是要生成凭证的日期）借：原材料（材料科目）贷：应付账款—暂估（当月票未到）借：自制半成品贷：委外加工物资—材料费 应付账款—暂估（当月票未到）委外加工的。3. 采购入库单（报销记账）是采购入库当月票到的。收发类别按①生产用料采购入库②费用性物资采购入库③成品采购入库④委外加工入库。来生成凭证。借：原材料（材料科目） 贷：材料采购（当月票已到）.借：原材料（材料科目） 贷：委外加工物资—材料费 委外加工物资—加工费（当月票已到）委外加工的 4. 产成品入库单 是自制件入库. 借：自制产成品 自制半成品 贷：生产成本/基本生产成本 5. 其他入库、其他出库 借：原材料（材料科目） 贷：生产成本（其它入库）出库则相反。6. 销售专用发票，结转成本. 借：主营业成本 贷：库存商品，自制半成品。7. 材料出库单，材料出库时，按照出库类别及领用部门进行生成借：生产成本 贷：原材料借：费用科目 贷：材料类科目（低值易耗品）非生产零用出库8. 出库调整单、入库调整单（是对存货的成本进行调整的单据，它只调整存货金额，不调整存货数量，它用来调整当月的入库金额，并相应调整存货的结存金额，可针对单据进行调整，也可以对存货进行调整） 借：原材料（材料科目）贷：生产成本（入库调整单）出库则相反 9. 红字冲回单（暂估方式月初回冲）红字冲回单就是把上月的暂估凭证用红字冲抵掉。借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）10. 蓝字回冲单（报销）（票全到的情况）根据蓝字发票填写凭证。借：原材料 贷：材料采购 如果票不全到，未到的部分继续做蓝字回冲单（暂估） 借：原材料 贷：应付账款—暂估