货币资金及债权债务管理制度.doc

货币资金及债权债务管理制度 ◎资金管理制度 ◎现金管理办法 ◎资金结算管理办法 ◎零用金管理制度 ◎备用金管理制度 ◎领用空白支票管理办法 ◎债权债务管理制度 ◎员工借款管理制度 资金管理制度 一、总则 为规范公司的资金运作及管理，根据集团相关财务管理制度规定，结合公司实际经营情况，特制订本制度。 二、一般规定 1．所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销单据。 （1）原始凭证的基本要求 原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容、数量、单位和金额。 从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。 凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。 一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写。 经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样；如果批准文件涉及两项报账内容，可将原件附其中一份报账单据；另一份注明原件在“×××报账中”字样。 （2）原始凭证粘贴的具体规定 在空白报销单上将原始凭证按小票在下，大票在上的要求，从左至右呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。 2．如果需报销的原始单据遗失，除飞机票、火车票、船票、长途汽车票，在理由充分的情况下，按票价的50%报销外，其他票据遗失一律不予报销；特殊情况，必须报请公司财务部负责人批准；已由银行付款，需进行报账核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人予以100元的处罚。 3．对不真实、不合规定的原始凭证不予报账；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正（金额只可改小，不可改大），更正处加盖单位印章或签章。 4．严格执行报账期限规定，及时进行报账。 （1）差旅费借支必须在返回公司5天内报账，其他现金借支10天内必须结清。 （2）领用的转账支票，经办人员必须在10天内到财务部门办理报账手续；直接由公司汇往各往来单位的款项，记入经办人员往来账，经办人员必须在付款后（或货到，或工程完工后）1个月内到财务部门办理报账手续（合同上有规定的除外）。 （3）凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按起点30元，每超期1天按2元的标准递增予以罚款。 （4）费用单据超过2个月的，不予报账。 5．严格执行公司的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，公司总经理及财务部负责人审批后方可办理。 6．各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写公司费用报销单； 7．已取得结算凭据的报账业务，必须填写公司报销单；未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写请款单，待货到（或工程完工）后由经办人取得发票，办理入库验收（或工程验收）手续，填写报销单，办理报账手续。 三、资金支付的审批规定及流程 1．报账审批规定。 （1）各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报公司总经理和公司财务经理审批；部门负责人的日常费用，直接由公司总经理和公司财务经理控制审批。 （2）车辆保养、改装或维修，单项费用在3000元以内（含3000元）的，必须以书面形式，报公司总经理批准；单项费用在3000元以上的，必须逐级上报，由公司总经理指示。 （3）公司各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费（含个人手机话费）等所需资金的支出，由办公室管理及审核，报财务经理及总经理审批。 （4）公司日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用，由工程部负责核实，报财务经理及总经理审批。 （5）公司日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资，由采购部负责核实，报财务经理及总经理审批。 （6）公司和公司所有需支付的资金（除临时处置资金外），均通过公司财务经理统筹安排。 2．报账审批流程。 （1）员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准（部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准）；部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后