20160407直播用——小规模纳税人增值税申报轻松学.ppt

小规模纳税人增值税申报轻松学 廖晨 深圳市盐田区国家税务局 几个问题 什么是小规模纳税人？ 小规模纳税人的征收率是多少？ 小规模纳税人应税销售额怎样计算？ 什么是小规模纳税人？ 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 1、一般规定：从事货物生产或者提供劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万以下的 其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的 应税服务年销售额标准为500万元（含）以下的 2、特殊规定：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税 小规模纳税人的征收率是多少？ 1、小规模纳税人增值税征收率为3%，征收率的调整，由国务院决定； 2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。 小规模纳税人应税销售额怎样计算？ 应税销售额=收入总额/（1+3%） 小规模纳税人增值税优惠政策 小微企业增值税优惠政策 《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 》财税〔2015〕96号文优惠政策执行至2017年12月31日 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，免征增值税 小微企业增值税优惠政策 其他增值税优惠政策 1、蔬菜及部分鲜活肉蛋流通环节免税政策: 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。财税〔2011〕137号 自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。财税〔2012〕75号 　　 备案登记成功的，自受理备案登记的当月开始生效。 2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。财税〔2009〕9号 小规模纳税人申报怎么报？ 小规模纳税人申报期限 小规模纳税人增值税以1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，如遇有法定节假日，按照税收征管法实施细则的规定顺延。 纳税人可到办税服务厅上门申报，也可以进行网上申报 小规模纳税人申报资料 一、查账征收小规模纳税人，需填报的申报表有: 1、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 2、增值税纳税申报表附列资料（小规模纳税人适用） 3、增值税季度税额抵减情况附列资料（增值税小规模纳税人适用） 4、增值税减免税申报明细表（小规模纳税人适用） 5、深圳市营业税改征增值税模拟营业税额测算表（小规模纳税人适用）》 小规模纳税人申报资料 二、定期定额征收的小规模纳税人，申报时应填写《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》 网上申报网站地址 打开IE浏览器，在地址栏输进入深圳市国家税务局的官方网站，选择相应的入口。 登陆 用户名：国税纳税人识别号或18位社会信用代码 密码：初始密码一般为国税编码，忘记密码的可至主管税务机关办税大厅重置。 网上申报登陆 小规模纳税人申报三步法 1、计算季度应税销售额，判断是否超过9万元 2、有无特殊销售项目 3、区分开票方式填入对应栏次 认识小规模纳税人申报表主表 不同情况下小规模纳税人如何申报？ 一、本季度未发生增值税应税业务，做零申报 二、本季度增值税销售额不超过9万元（含9万） 1、全部为自行开具增值税普通发票 2、部分是自开票，部分是税局代开发票 3、全部是税局代开发票 三、本季度增值税销售额超过9万元 1、全部为自行开具增值税普通发票 2、部分自开票，部分是税局代开发票 3、全部是税局代开发票 四、本季度销售自己使用过的固定资产 一、本季度未发生增值税应税业务，做零申报 一键零申报 二、本季度增值税应税销售额不超过9万元 1、全部为自行开具增值税普通发票 深圳市ABC食品贸易公司为小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。 二、本季度增值税应税销售额不超过9万元 2、部分是自开票，部分是税局代开发票 深圳市ABC食品贸易公司为小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万