学习情境二 存货会计岗位.ppt

威海职业学院 威海职业学院 做中学 将同学分组，给出经济业务模拟实训： 假设威海锦尚服装有限公司核算存货，采用计划成本法，红色毛涤面料的计划单位成本为12元/米，黑色毛料的单位计划成本为70元/米，服装辅料的计划单位成本为4.4元/米，桑蚕丝的单位计划成本为30元/米，红色女风衣计划单位成本为130元/件，男西裤的单位计划成本为200元/条，领带的单位计划成本为35元/条。 学生模拟实训 经 管 系 任务一：实际成本法存货业务实训 威海锦尚服装有限公司，地处威海市文化东路58号，是一家中小型企业，主要经营范围：服装、针织用品、纺织制品、布艺、饰品的生产和销售。其有关会计信息如下： 公司联系电话：0631-5892888 法定代表人：张锦绣 公司开户银行：中国工行银行威海分行 账号：7363110182800004410 财务主管：张燕 出纳：马亮 存货会计：张晓华 总账会计：李惠 明细账会计：王芳 仓库保管员：赵华 采购部负责人：杨力 2009年7月1日，孙小磊来到威海锦尚服装有限公司顶岗实习，实习的岗位是存货会计。 孙小磊来到锦尚服装有限公司实习尽一个月，在这一个月中，孙小磊接触了一系列存货业务： 案例导入 7月1日，仓库根据采购计划，报请采购部门请购01号红色毛涤面料2000米；7月10日，从威海南方纺织品有限公司购进的红色毛涤面料验收入库； 7月11日，第一生产车间加工001号红色女风衣，领用红色毛涤面料1000米； 7月15日，第一仓库收到第一生产车间交来的编号为090705的生产单一张，生产单上列示完工产品001号红色女风衣10件，每件单位成本128元； 7月20日，公司向威海文联百货公司销售男西裤6条，每条售价198元，款项通过转账支票进行结算。 面临着这一系列存货业务，孙小磊该如何办理有关业务呢？ 案例分析、准备 老师提出问题： 为了核算上述业务，企业应设置哪些核算岗位？每笔业务如何完成，请分组分岗位演示。 学生： 明确小组分工，列出计划，实施存货业务核算。 任务布置与实施 存货核算岗位的认识 存货核算岗位的职责： 1、会同有关部门制定存货管理办法，建立健全存货核算制度。 2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。 3、建立健全存货日常管理工作，主要包括存货的收、发、存管理。 4、负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。 5、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。 6、参与存货的清查盘点工作。 7、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。 处理过程 业务岗位 ·仓库保管员 ·存货会计 ·出纳 ·总账会计 ·会计主管 ·采购部门 1.仓库或材料的耗用部门对需要购买的已列入存货清单的项目填写请购单；请购单交预算负责人签字批准后，交给采购部门； 2.采购部门根据批准的请购单发出订购单，进行材料采购； 3.材料到货，由验收部门根据订购单检验材料的是否符合要求，并填制一式多联的验收单。验收人员将材料连同一联验收单送交仓库，保管员签收材料及验收单。验收人员将其中一联验收单交财务部门办理付款 4.出纳员根据审核无误的原始凭证，根据有关规定办理付款业务，并编制付款凭证； 5.总账会计将填好的付款凭证交有关部门审核无误后，交出纳，出纳据以登记银行存款日记账 ；交存货会计登记明细账。 案例一：采购材料业务 学中做 2009年7月5日，威海锦尚服装有限公司采购员王磊从厦门南方纺织品有限公司购进01号红色毛涤面料一批，增值税专用发票、运费单据、企业开出转账支票支付货款及运费的票据如下所示，料暂未收到。要求：根据有关原始凭证编制会计分录。 案例分析 学中做 7月10日，从威海南方纺织品有限公司购进的红色毛涤面料验收入库。要求：填写收料单，并编制材料验收入库的会计分录。 案例分析 空白收料单的格式如下： 案例二：生产领用材料业务 7月11日，第一生产车间加工001号红色女风衣，领用红色毛涤面料1000米。（红色毛涤每米单位成本15元）。要求：填写领料单并编制材料出库的会计分录。 引入案例 任务实施 生产领用原材料时，申领部门需填写领料单交仓库，领料单必须列示所需的材料的数量和种类，以及申领部门的名称，同时有申领人及部门主管人员签名才可发放；仓管保管员审核领料单并对实物进行查库存,保持账实相符合；仓库安排发料，并在领料单上签名确认；领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常一式三联，仓