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对完善企业财务集中结算中心探析 　　中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02 摘 要 在当前全球经济一体化的大背景下，企业集团飞速发展起来；为了更好地适应经济改革需求，理顺企业集团的内部经济关系，提高资金周转效率，成立财务集中结算中心已成为必然选择。通过制定完善、可行的金融管理制度，将原本分散的资金集合起来，实行科学化、综合化管理，可更好地实现资金管理目标，提高经济效益水平。 关键词 企业集团 财务集中结算中心 意义 完善 在激烈的市场竞争环境中，企业若想获得更高的利润，必须树立成本管理与控制意识。当前，大多企业集团已经建立了财务集中结算中心，并在实践过程中发挥了积极作用；通过财务集中结算中心的构建，将资金管理从财务部门分离出来，采取专业化、合理化的管理模式，强化了资金的使用计划、过程管理等，有效规避资金风险，提高资金周转效率，发挥资金“蓄水池”的功能，为企业集团各项资金决策提供了重要的参考依据，可更好地实现经济效益与社会效益。 一、企业集团财务集中结算中心的重要意义 （一）实现资金优化配置 在财务集中结算中心的运行过程中，主要通过吸收存款的方式，将内部成员暂时闲置或者分散的资金集中起来，通过发放贷款的形式将资金分配给急需资金的企业，以更好地发挥资金作用，促进企业集团内部的资金余缺调剂。通过发挥财务集中结算的作用，可更好地促进企业资金回笼、优化资金配置，确保企业集团能够从总体性、宏观性强化资金管理效率。另外，通过构建财务集中结算中心，不断完善贷款制度，增强了企业经营管理过程的时间价值与成本意识，合理控制资金使用的成本，确保集团资金科学运营目标的顺利实现。 （二）合理规避企业集团财务风险 结合企业集团发展的实际情况来看，内部成员企业数量较多，组织层次非常复杂，再加上繁琐的管理链条，给内部管理带来较大难度；通过构建企业财务集中结算中心，一方面可以推动成员企业统一落实财务政策；另一方面可以对各成员企业的资金收付状况进行统一管理、统一调控，更利于内部控制目标的顺利落实。结合企业集团财务政策的实际要求，财务结算中心对各个企业资金的合理性、效益性及安全性进行审查，确保资金合理利用[1]；同时，该种方法也可避免成员企业由于管理水平欠缺而造成资金失控、效益流失等，合理规避财务风险。 （三）拓宽企业集团融资渠道 资金作为企业集团发展的命脉，只有充足的资金才能保障各项生产经营活动的顺利进行。而企业能否获得银行贷款，归根结底在于自身的还付本息能力。过去，企业集团内部成员在开拓产品市场、强化内部管理方面存在较大差异，造成经济效益优劣不一，给融资活动带来十分突出的矛盾[2]；成立财务集中结算中心之后，企业成员不再以单一的身份和银行联系或取得信贷关系，而是以财务集中结算中心带头，以母公司的名义开办户头，集中办理业务；由于企业集团整体的经济实力优厚，具有良好的社会影响力，再加上国家财政信贷政策的倾斜，可更好地获得银行授信额度，提升企业集团的整体信用水平，保持融资渠道畅通。 （四）更好地发挥绩效考核作用 从以往企业集团财务管理的工作经验来看，与企业集团各个成员企业的管理工作水平密切相关。通过有效的财务管理手段，可客观、真实地体现集团生产经营状况，便于统一落实财务政策，保障各个成员企业处于有条不紊地运行中，可通过财务指标实现绩效考核。结合我国关于企业集团发展的战略要求、财经政策等，在内部构建相应的规章制度和财务政策，以资本利润作为核心，确保财务考核指标顺利落实到位，发挥核算手段与内部控制的特殊职能，通过对各种财务信息的收集、加工、处理和分析，更加客观地判断成员企业经营水平，为企业集团的整体绩效考核奠定基础[3]。 二、完善企业集团财务集中结算中心的几点建议 （一）构建完善的运营管理体制 结合现代化企业管理制度的实际要求，企业集团应注重发挥财务集中结算中心的作用，并将其纳入到企业集团的整体发展战略中，以更好地参与企业集团运营。首先，加强对财务集中结算中心的重视程度，更好地执行财务政策、落实绩效考核功能；同时，发挥资金监控、资金信贷、资金结算等作用，进一步提升企业集团的整体活力，强化资金管理效率，有效控制财务收支，发挥积极的影响作用；其次，注意保障财务集中结算中心的独立核算地位，只有避免过多的干涉和制约，才能更好地发挥权利和义务，实现责权利的有机结合；再次，关于财务集中结算中心的业绩考核，应考虑资金管理的实效性、内部服务的优质性等综合指标。 （二）强化内部信贷的职能作用 发挥企业财务集中结算中心的作用，合理控制贷款的规模，落实风险管理策略，实现内部资金的合理分配；关于结算中心的贷款使用状况，不能单纯判断企业成员