全面预算管理内部控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）.doc

全面预算管理内部控制制度 （跨国公司IPO管理制度范本） 预算管理是公司最重要的内部控制措施之一，为了加强公司对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据《企业内部控制基本规范》及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行情况，制订本制度。 本制度所指预算包括如下部分：业务预算、资本预算、财务预算。 1. 控制目标 1.1 保证公司预算管理组织运行体系、相关职责和授权审批明确、合理、规范； 1.2 保证公司预算编制流程控制明确、合理、规范； 1.3 保证公司预算执行有效控制； 1.4 保证公司预算监督、考核相关职责和权限明确。 2. 关键控制点 2.1 分工与职责 2.2 预算编制与审批 2.3 预算执行 2.4 预算的调整 2.5 预算监督和考核 3. 控制流程及措施 3.1分工与职责 3.1.1 公司预算决策机构的权力中心是股东大会及董事会，直接体现公司股东的战略意图，确定公司长远发展规划。 3.1.2 公司财务负责人应负责对公司预算管理工作的领导与业务指导。 3.1.3 公司资产财务处作为预算管理的牵头机构，具体负责预算管理日常工作，职责如下： 依据公司的年度总目标拟订预算目标和预算政策； 制订预算管理的具体措施和办法； 组织编制、审议、平衡年度预算草案； 组织下达经批准的年度预算； 协调、解决预算编制和执行中的具体问题； 负责监督检查各单位预算执行情况，完成月度预算执行情况分析报告，上报公司财务负责人和总经理，并在月度经营活动分析会上发布。 3.1.4 公司预算的编制、执行、控制、分析等工作，实行业务职能部门归口管理制度，有关业务职能部门负责人应参与公司预算管理工作。负责生产、投资、人力资源、市场等工作的业务部门具体负责各归口业务范围预算的综合平衡、控制、分析、考核工作。 预算执行结果纳入各业务职能部门负责人及分管领导的工作考核范围。 3.1.5 公司所属子/分公司在公司预算管理部门、各归口业务部门、公司分管领导的指导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作。公司有权监督和检查各单位预算执行情况，公司相关业务职能部门有权对归口管理范围内的各单位预算执行情况进行监督和检查。各单位负责人对本单位预算执行情况和结果负责，预算执行结果与其薪酬考核挂钩。 3.2 预算编制与审批 3.2.1 公司的预算编制以上年度实际状况为基础，结合公司业务发展战略情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际编制相应的预算，并在此基础上汇总编制年度预算方案。 3.2.2 公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的方式编制。 3.2.3 各单位依据公司下达的经济效益总体目标计划，按照公司资产财务处下发的《年度经营预算表》编制要求，自行预算平衡。 3.2.4 各单位应按专业指标归口控制要求，分别报公司各专业职能部门初审并交换意见。 3.2.5 经公司各专业职能部门初审确定后的预算，统一报公司资产财务处平衡汇总。 3.2.6 资产财务处根据公司总体目标进行策划和制订年度财务指标预算方案并报公司经理办公会审核。 3.2.7 年度财务指标预算方案经公司经理办公会审核确认后，应提交公司董事会审查同意并报股东大会批准。 3.2.8 经公司董事会、股东大会确认、批准后的年度财务指标预算方案，由公司召开专项会议及时将预算方案中的各项指标分解下达给各有关单位执行。 3.2.9 预算提交 凡公司要求上报的预算报表，必须按照归口专业部门给定的表式、按规定的要求进行填报，并由本单位主管领导签字审批，盖上单位公章后方可报出。公司各职能部门应负责监督归口范围内的各单位业务部门按照公司规定时间编制、提交预算报表。 3.3 预算执行 3.3.1 公司预算一经批准下达，各单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。 3.3.2 各预算执行部门应对照已确定的责任指标，定期（至少每季度一次）对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。 3.3.3 公司对重大预算项目和内容，应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。 3.3.4 各单位预算管理工作组应建立健全财务预算执行情况的定期分析制度，每月对预算执行情况进行分析（各单位应于次月12日前将本单位分析资料报资产财务处备案）。 3.3.5 公司资产财务处负责监控预算执行情况，及时向企业决策机构和各部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响，促进企业完成预算目标。完成月度预算执行情况分析报告，上报公司财务负责人和总经理，并在月度经营活动分析会上发布。 3.3