会计信息系统第三章 账务处理子系统.ppt

会计信息系统 第三章 账务处理子系统 主要内容 第一节 账务处理子系统概述 第二节 账务处理业务流程分析 第三节 账务处理总体设计 第四节 账务处理初始设置 第五节 凭证处理 第六节 出纳管理 第七节 辅助核算与管理 第八节 期末处理与账表输出 第一节 账务处理子系统概述 账务处理子系统的概念及功能 账务处理子系统的目标 账务处理子系统与其他子系统之间的关系 账务处理子系统的主要特征 账务处理子系统的概念 账务处理是指从科目的设置、凭证的编制和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计报告编制的整个过程。 账务处理子系统是指利用计算机完成会计账务处理工作的信息系统。企业内部的管理和外部相关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对企业所发生的经济业务进行加工处理后才可以得到，所以账务处理系统是会计信息系统的核心子系统。 账务处理子系统的功能 账务处理子系统的主要功能包括初始设置、凭证管理、出纳管理、辅助核算管理、期末处理及账表输出。初始设置的内容主要包括系统参数设置、基础信息设置和期初数据录入；凭证管理的内容主要包括填制凭证、审核凭证、汇总凭证以及修改凭证、凭证记账、查询凭证等内容；出纳管理主要包括出纳签字、现金和银行存款日记账查询打印、资金日报表、支票登记簿及银行对账；辅助核算管理可以进行个人往来、单位往来、部门及项目核算管理；账务处理系统的期末处理主要包括自动转账、对账及试算平衡、月末结账；账表输出可以查询打印基本会计账簿和各种辅助核算账簿。 账务处理子系统的目标 及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。 高效、正确地完成凭证审核、记账过程，正确、有效地登记日记账、明细账和总账。 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账、证、表，为企业管理提供信息。 建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和共享。 完成辅助核算与管理以及自动转账等功能。 账务处理子系统与其他子系统之间的关系 账务处理子系统的主要特征 遵循世界通用的复式记账原则 实现信息的多元分类 综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用 严密性：设计中必须安排严密的内部控制制度和安全必威体育官网网址制度 通用性和规范性最强 第二节 账务处理业务流程分析 一、手工账务处理流程分析 二、手工账务处理流程缺陷分析 三、计算机账务处理流程分析 四、手工账务处理流程与计算机账务处理流程比较 一、手工账务处理流程分析 二、手工账务处理流程缺陷分析 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 三、计算机账务处理流程分析 四、手工账务处理流程与计算机账务处理流程比较 数据处理的起点发生了变化 计算机环境下，账务处理系统的原始数据来源于记账凭证（包括收款、付款、转账凭证），而手工条件下，最初的原始数据是原始凭证（单据）。 无账账核对的必要 手工条件下，总账、明细账、日记账由许多会计人员分别登记，尽管其数据都是来自记账凭证，但由于人们在计算、汇总、抄写等过程中有可能发生这样那样的错误，导致账证不符或账账不符，所以必须月底进行账账核对，直到所有的总账、明细账和日记账相符为止。计算机环境下，既然数据出自一门，计算机又不会发生计算、汇总和抄写等错误，结果必然账账相符，所以没必要进行账账核对。 记账的含义不同 手工条件下，记账指记明细账、日记账、总账，是由不同人员按照不同的科目，分别在不同的账册上加以记录。在计算机环境下，记账仅是一个数据处理过程，通过记账这一数据处理步骤，使已审核的凭证数据输入凭证成为正式会计档案，记账后的凭证不再允许修改。 账表的存在形式发生了变化 账表存在形式的变化包括两方面的含义：首先，账表存贮的介质由手工处理方式下看得见、摸得着的纸张介质，变成了计算机处理方式下看不见、摸不着的电磁介质，存贮介质的变化使得会计档案的保管要求、会计数据的审计方法都发生了巨大的变化。其次，类似手工的账表格式、内容在计算机中往往不是永久存在的，而是在需要查询、打印时临时生成的，这样做既不影响使用者获得资料的速度，又能保证数据的准确性和时效性，同时还可以节约计算机存贮。 尽管计算机环境下，账表已在磁介质上作了保存，但由于目前保管磁性介质的条件所限和一些其它原因，财政部仍要求实现信息化的单位定期把有关账表打印出来，日记账要求天天打印，明细账、总账至少一年打印一次。 资料的查询和积累更加方便 由于各种需要，我们经常要查询一些已发生的历史会计业务，在手工条件下，只能一本本翻阅账簿，不仅工作量大，而且准确性难以保证，要想重新计算某些指标就更难。计算机环境下，历史的会计资料均保存在计算机中，只要告诉计算机查询资料应满足的条件，计算机能很快查到这些数据，而且计算机可按多种途径查询（可从凭证查账，亦可