会计综合设计报告.doc

目 录 1公司简介 2会计课程设计一 2. 1设计要求 2．2业务流程设计 2．3采购业务相关凭证 2．4账户体系设计及会计分录 3会计课程设计二 3．1设计要求 3．2货币资金控制的模式 3．3主要组织机构说明 3．4银行存款户开设与存款管理 3．5控制关系 3．6母子公司资金结算及控制关系 3．7资金调拨程序及控制 3．8资金检查与报告制度 3．9资金报表 1公司简介 北京王府井百货大楼(集团)股份有限公司是经北京市体改委京体改 办字第12号文批准，由北京百货大楼集团等五家企业联合发起，改组设立的股份制企业. 本公司前身北京市百货大楼成立于1955年，位于闻名中外的王府井大街中心，是目前国内规模最大、效益最好、知名度最高的商业企业之一。1989年晋升为国家二级企业，1991年经北京市政府批准，组建了以北京市百货大楼为核心的跨行业、跨地区、跨所有制的北京百货大楼集团，在北京市国民经济和社会发展年度及中长期计划中，实行计划单列。 1993年2月25日经北京市体改委京体改办字(93)第12号文批准，由 北京百货大楼集团与其他四家法人联合发起，以北京百货大楼集团全部资产为基础，通过定向募集股份，改组设立了本公司。公司紧密层以上企业现有员工4300人，面积11万平方米，经营涉足商业、生产加工、汽车运输、仓储保管、餐饮、综合服务、广告、证券、房地产等多种专业，初步形成了多功能，自成体系，相互配套的经营格局。 北京百货大楼集团具有多层次的组织机构，划分为核心、紧密、半紧密、松散四个层次，全资企业六家，直属企业12家.此外集团还与全 国4000多个厂家保持横向联系。 2）销售业务流程图 3）存货核算科目设置： 存货的入库处理：存货入库时应该借记“存货”，贷记“应付账款”或“应付票据”，“银行存款”，“现金”等 存货清查的科目设置发生存货盘盈时，应借记“原材料”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科；发生存货盘亏、毁损时，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”等科目；盘盈、盘亏、毁损的财产物资，报经批准后处理时：存货的盘盈，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目；存货盘亏、毁损，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于一般经营损失部分（即定额内损耗），借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；xi 备注：A：销售部门 B：信用管理部门C：会计部门D：仓储保管部门E：运输部门 1：销售部门接受客户的订单 2：销售部门根据接受的订单编制统一的销售通知单3：信用管理部门根据企业的赊销政策和客户的资信情况批准信用4：会计部门根据信用管理部门批准的销售通知单开具销售发票5：销售部门根据信用管理部门批准的销售通知单组织销售业务（1）仓储保管部门根据已授权审批的销售通知单发货（2）销售部门根据已审批的销售通知单编制装运单（3）运输部门根据销售发票的提单联和装运单组织运输（4）会计部门根据销售发票记录销售业务的有关帐簿 6）存货核算流程图 7）库存管理业务流程图 2．3采购业务相关凭证 1）请购单： 说明：《请购单》一式三联，第一联请购人，第二联采购主管。第三联财务部 请 购 单 项 目 品 名 数量 单位价格 总 金 额 1 2 3 总 金 额 RMB: 供 应 商 名 称 及 联 系 电 话 报 价 1 2 3 到 货 时 间 及 付 款 条 件 备注 审批(所有申请)（部门经理） 审批(人民币5千元以下)〔总监〕 审核 (所有申请)财务经理 审批(人民币5千元以上)(总经理) 最终审批 （人民币15万元以上）（总裁/首席执行官） 总监?? 总裁?? 人力资源部?? ? 2）采 购 单 200 年 月 日 制单： 编号： 请购项目 产品 名称 规范 说明 数量 单位 单价 总金额 需要到货日期 备注 预定交货期： 实际交货期： 采购员： 仓库管理员意见： 销售部意见： 财务分管经理： 采购合同样本 王府井股份有限责任公司（以下简称“甲方”）经询价采购，与　　　　　　　（