利润表及利润分配表编制举例.doc

利润表及利润分配表编制举例 【例10-1】京连股份公司2003年12月份的有关收入、费用类科目的发生额资料如下： 主营业务收入 2 400 000元 主营业务成本 1 360 000元 主营业务税金及附加 80 000元 管理费用 1 92 000元 财务费用 48 000元 营业费用 12O 000元 投资收益 160 000元 营业外收入 30 000元 营业外支出 19 000元 其他业务利润 80 000元 所得税 280 830元 该公司2003年11月份的利润表中的有关数据如表10－2所示: 项 目 行 次 本 月 数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 营业费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 1 2 3 4 7 9 10 11 14 15 16 17 20 22 25 （略） 18 000 000 8 400 000 1 500 000 8 100 000 2 500 000 1 540 000 860 000 1 300 000 6 900 000 1 200 000 450 000 145 000 8 405 000 2 773 650 5 631 350 根据上述2003年11月份利润表及12月份有关资料，编制2003年12月利润表，如表10－3所示。02表 2003年12月 单位：元 项目 行次 本月数 本年数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 营业费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 1 2 3 4 7 9 10 11 14 15 16 17 20 22 25 2 400 000 1 360 000 80 000 960 000 80 000 192 000 48 000 12O 000 680 000 160 000 30 000 19 000 851 000 280 830 570 170 20 400 000 9 760 000 1 580 000 9 060 000 2 580 000 1 732 000 908 000 1 420 000 7 580 000 1 360 000 480 000 164 000 9 256 000 3 054 480 6 201 520 【例】京连股份公司2003年度及2002年度有关数据资料如表10-4所示： 表10-4 项 目 2003年 2002年 净利润 提取盈余公积 提取公益金 应付投资者股利 年末未分配利润 6 201 520 620 152 310 076 881 147 9 190 145 8 000 000 800 000 400 000 2 000 000 4 800 000 02表附表1 编制单位：京连股份公司 2003年度 单位：元 项 目 本年实际 上年实际 一、净利润 加：年初未分配利润 二、可供分配利润 减：提取盈余公积 提取公益金 三、可供投资者分配的利润 减：应付股利 四、年末未分配利润 6 201 520 4 800 000 11 001 520 620 152 310 076 10 071 292 881 147 9 190 145 8 000 000 8 000 000 800 000 400 000 6 800 000 2 000 000 4 800 000 【例10-3】京连股份公司2003年12月31日全部总账和有关明细账余额见表10－6所示。 表10－6 总账 明细 账户 借方 余额 贷方 余额 总账 明细 账户 借方 余额 贷方 余额 现金 银行存款 短期投资 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 生产