加工贸易银行保证金台帐制度.ppt

台帐制度的含义 是指企业在对外签定了加工贸易合同，向海关办理合同的登记备案手续时，应首先取得外经贸主管部门签发的批准文件，经海关审核通过后，持凭有关核准单证，向指定的中国银行申请设立保证金台帐，加工成品在规定期限内全部出口，向海关办理核销手续后，再由银行核销保证金台帐的管理制度。 保证金台帐制度发展历程 加工贸易银行保证金台帐制度从1995年11月起在江苏省苏州市、广东省东莞市、浙江省宁波市进行试点，1996年7月1日在全国试行加工贸易银行保证金台帐“空转”，1999年4月国务院七部委提出了《关于进一步完善加工贸易保证金台帐制度的意见》，同年10月1日实行加工贸易银行保证金台帐“实转”。 台帐制度的主要内容 加工贸易合同在海关备案时，须在银行设立台帐，并将备案合同中进口料件的税款保证金存入中国银行指定的帐户，合同在规定的期限内核销后，再退还保证金，并按活期存款利率计付利息。对在合同规定期限内未能出口或经批准转内销的，海关则及时通知中国银行将保证金及其利息转为税款。 加工贸易的商品分类管理 禁止类商品 限制类商品 允许类商品 禁止类商品 《中华人民共和国对外贸易法》规定禁止进口的商品，以及海关无法实行保税监管的商品。 2004年第55号公告 限制类商品 进口料件属国内外差价大且海关不易监管的敏感商品。 塑料原料、聚脂切片、化纤原料、棉花、棉纱、棉坏布 、钢材 、食糖、植物油、天然橡胶、羊毛和冻鸡。 允许类商品 除禁止类和限制类以外的其他商品。 加工贸易的企业分类管理 AA类企业 A类企业 B类企业 C类企业 D类企业 A类企业 在海关注册登记两年以上，无不良记录，信誉良好的企业。 七条标准 B类企业 依法开展加工贸易、无走私违规行为的企业。 C类企业 依据外经贸部、海关总署有关规定，经海关认定一年内有两次以内违规行为，及有其他信誉不良记录的企业。 八条标准 D类企业 海关认定有走私行为或年内三次以上违规行为的企业。 八条标准 AA类企业 被评为适用A类管理的加工贸易企业，且符合下列条件之一 1、实行海关派员驻厂监管或主管海关实行计算机联网管理的保税工厂； 2、从事飞机、船舶等特殊行业加工贸易的； 3、企业年进出口总额在三千万美元以上，自营和产型企业年出口额在一千万美元以上，或者年加工贸易出口额在一千万美元以上的。 保证金台帐“实转”的主要精神 台帐业务 开设 变更 核销 挂帐待销 停帐待销 关闭台帐 台帐有关单证 台帐备案的有关规定 从事加工贸易的企业（包括经营单位的加工贸易）应在海关办理登记手续，取得企业编码。 审批加工贸易合同备案时，严格按企业适用的管理类别进行管理，如加工贸易经营单位和承接委托加工的生产企业管理类别不一致时，以A、B、C、D为顺序，海关按较后的管理类别采取相应的监管措施。 台帐备案的有关规定 适用A、B类管理的企业备案的金额在1万美元及以下的合同，无论其进口料件是否涉及限制类商品，均不开设台帐，由主管海关根据出口合同，核定料件耗用量，核发加工贸易登记手册，并对其进口料件、出口成品进行监管核销。 合同变更的有关规定 加工贸易合同在执行过程中发生变更事项，如合同延期等，经营单位或企业应报外经贸主管部门和主管海关核准，由海关签发“银行保证金台帐变更联系单”，经营单位或企业凭此联系单向设立台帐的中国银行办理保证金台帐的延期等变更手续。 合同变更的有关规定 为简化合同变更手续，对贸易性质不变、商品品种不变，合同金额变更小于一万美元（含一万美元），以及延长加工期限不超过三个月的合同，经营单位或企业可不到外经贸主管部门重新审批，而直接向主管海关及中国银行办理合同的变更手续。 合同变更的有关规定 适用A、B类管理企业，一万美元以下（含一万美元）的合同发生变更后进口料件总值超过一万美元的，应按台帐有关规定办理。 * * 加工贸易银行保证金台帐制度 空转 实转（50%） 禁止 B类企业 禁止 禁止 禁止 D类企业 实转（100%） 实转（100%） 禁止 C类企业 空转 空转 禁止 A类企业 不设台帐 不设台帐 禁止 AA类企业 允许类 限制类 禁止类 银行保证金台帐帐户关闭通知单 （台帐帐户未关闭情况通知单） 银行保证金台帐核销联系单（停设台帐） 银行保证金台帐停帐待销通知单 银行保证金台帐核销联系单（停帐） 银行保证金台帐挂帐待销通知单 银行保证金台帐核销联系单（挂帐） 银行保证金台帐核销通知单 银行保证金台帐核销联系单 银行保证金台帐变更通知单 银行保证金台帐变更联系单 银行保证金台帐登记通知单 银行保证金台帐开设联系单 中国银行 海关