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国库集中收付知识讲座 第一讲 国库集中收付制度改革综述 第一讲 国库集中收付制度改革综述 一、国库集中收付制度的概念 二、国库集中收付制度改革的背景及进程 三、国库集中收付制度改革的意义 四、国库集中收付制度的主要内容 五、国库集中收付改革与财政其他改革的关系 一、国库集中收付制度的概念 国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账户制度。 二、国库集中收付制度改革的背景及进程 国库集中收付改革的背景 改革开放以来，我国财税管理体制进行了一系列的改革，但重点是调整收入分配关系，对预算管理和国库管理制度基本未进行大的调整。 现行财政国库管理制度，是计划经济体制下延续下来的，实行以多头设置账户为基础，资金缴拨分散进行的管理方式。随着社会主义市场经济体制下公共财政的逐步建立和发展，其显露出来的弊端越来越突出，主要表现在： 财政资金运行环节多、时间长、效率低 财政收支信息反馈迟缓，影响政府对财政经济运行的把握和调控 财政收支活动透明度不高，难以实施有效监督，容易产生挤占、截留、挪用、私设“小金库”等问题，甚至诱发腐败 目前，已实施了部门预算、收支两条线管理、政府采购、会计集中核算等一系列财政改革，这些改革为实行国库集中收付改革创造了良好条件。 国库集中收付改革的进程 根据党中央、国务院的部署，2001年，财政部率先在国务院6个部门开展了国库集中收付试点。 根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革要达到“横向到边、纵向到底”。 目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门向其所属基层预算单位纵深推进。 地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已全部实施改革，并将改革推进到地市、县。 陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直单位全面实行。 咸阳市2007年8月启动了市级财政国库集中支付改革，现已在市级部门全面推开。 彬县于2009年8月被省市确定为咸阳市首家县级财政国库集中支付改革的试点县。 国库集中收付制度改革是继1994年分税制改革后我国财政领域的又一场深刻革命。实施这项改革，必将对预算编制、执行和监督产生积极和深远的影响。 三、国库集中收付制度改革的意义 （一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立社会主义公共财政体制的客观要求。 （二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法理财的具体体现。 （三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。 （四）推行财政国库管理制度改革，是有效预防腐败、建立廉洁政府的有效途径。 四、国库集中收付制度的主要内容 一是建立国库单一账户体系。改变账户设置，这是实行国库集中收付的基础。要在全面清理预算单位银行账户的基础上，建立由财政单一账户、非税收入财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户五类账户构成的单一账户体系。 二是实行国库集中收缴。对税收和各类非税收入，由纳税人或征收机关通过直接缴库或集中汇缴的方式，缴入国库单一账户。预算外非税收入缴入相应的财政专户。 三是建立分月用款计划。国库支付执行机构以分月用款计划作为办理各项财政资金支付的依据，各单位必须根据批准的部门预算和预算执行进度编制分月用款计划。 四是实行国库集中支付。对部门预算中不同类型的财政资金分别实行财政直接支付和财政授权支付。对金额较大、对象明确的支付项目，由财政局根据预算单位的申请，通过财政零余额账户将财政资金直接支付到最终商品供应者、工程项目实施者和服务提供者。对预算单位需以现金方式支付的日常小额支付、零星支出，由财政局授权给预算单位通过零余额账户自行支付。 五、国库集中收付制度改革的主要配套措施 （一）细化预算编制。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难以操作。 （二）拓宽政府采购领域。政府采购制度是国库管理制度改革的重要内容。凡纳入政府集中采购目录、符合限额标准以及公开招标数额标准，属于财政性资金支付的货物、工程、服务采购，都必须实行政府集中采购，资金由财政直接支付到供应商。 （三）建立技术支撑。国库集中支付必须依靠现代信息网络技术作支撑。建立与国库集中支付要求相适应的信息管理系统，包括财政管理信息系统和银行支付清算系统。 （四）完善监督机制。主要包括财政国库支付执行机构的内部监督制约机制、金融监管机构对代理商业银行财政支付清算业务的监督机制以及政府审计部门对预算执行部门和单位依法依规管理使用财政资金的外部监督机制。 五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系 （一）国库集中收付与部门预算 改革现行预算编制方法，细化部门预算是