国有企业改制的操作程序.doc

国有企业改制的操作程序 第一节 企业公司化改制的操作程序 为了使我们对国有企业改制这项革命性工作有一个宏观的把握，有必要先了解一下它的基本操作程序。如此，我们便能对千头百绪的改制工作了然于胸，大处着眼、小处落笔。 根据有关规定和笔者多年来操作企业改制的经验，企业改制尤其是企业的公司化改制应当包括如下几个必要程序，以下按顺序加以分述。 （一）成立改制组织 成立以企业的资产所有者代表为首的改制工作组（或称改制筹备组、改制委员会等），大的企业还要专门设立改制办公室，专司其职，全面负责与企业改制有关的各项工作。根据情况需要，也可以由政府、企业主管部门派驻指导组或工作组，对企业改制进行指导或组织实施。 国有企业要改制，征得主管部门或者上级公司的原则同意必不可少。改制筹备组织的成立即已隐含了这一当然前提。 （二）产权界定 国有企业改制，改的就是国有资产的产权。这就需要在制订改制方案之前（至少在制订改制方案的同时）摸清家底，先进行产权界定，后进行资产评估。 产权界定是改制中的一项基础性工作，就是对企业现有的财产权进行甄别和确认，在财产清查的基础上甄别企业的各所有者对企业全部财产拥有的权益。根据规定，国有企业凡是实行股份制改造或发生兼并、拍卖等产权变动的，都应当进行产权界定。 （三）资产评估 资产评估则必须按照国家统一的规则进行。 1991年，国务院发布了《国有资产评估管理办法》；1992年，原国家国有资产管理局发布了《国有资产评估管理办法实施细则》；2001年，国务院办公厅转发了财政部《关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作的意见》，取消了政府对国有资产评估项目的立项确认审批制度，实行核准制和备案制。这三个文件确定了资产评估逐渐变化的各种规范。 国有资产必须进行评估的八种情形中，第一条就是“整体或部分改建为有限责任公司或股份有限公司”，其他与改制有关的还有：资产转让、置换、拍卖；整体或部分租赁给非国有单位；等。 （四）形成以改制方案为核心的改制文件 起草改制方案是改制操作的核心，最费踌躇。在产权界定与资产评估阶段，甚至早在改制领导机构成立之初，即应着手起草。改制方案的内容应当包括： 1．企业基本情况； 2．资产清理、财务审计、资产评估情况； 3．改制成本的测算（员工身份置换补偿金和安置费用）； 4．资产、债务的处置； 5．经营者员工认缴股款或出资情况； 6．新公司股权结构设置； 7．其他需要报告或申请的内容。 改制的操作程序直观地体现为一系列相互衔接的公司文本。除了核心文件改制方案以外，在改制的舆论准备与基础调查阶段，需要制作关于改制的通告、员工参加改制的意向调查书等；在股权认购阶段，要制作《入股说明书》、《股权认购申请书》、《股东出资证明书》、《员工安置协议书》等；资产重组阶段，要出具一系列债权债务关系变更的协议书等；在改制的最后阶段——公司登记与构建新的治理结构阶段，则需要形成《股东协议书》、公司的小宪法《公司章程》等。 （五）职工代表大会通过 企业改制作为企业的一项重大决策，涉及员工的切身利益。根据有关在国有企业、集体企业及其控股企业深入实行厂务公开制度的要求，改制方案必须通过厂务公开听取员工意见，并提交职代会审议，职代会有决定权和否决权，未经职代会审议的不得实施。 （六）申请与办理报批手续 改制方案形成后，需要呈报当地政府或者上级公司，请求批准。 首先，应当征得主管部门的同意。之后，需要通过以体改部门牵头的各有关部门的认可，包括：财政部门（国有资产管理部门）对改制方案中国有资产处置内容的认可；经贸委对改制方案的整体认可；如果员工需要纳入社保，需要社保部门对员工安置内容的认可；如果有职工医院的剥离，需要卫生部门的认可；如果有中小学校的剥离，还需要教育部门的认可。 最后，由当地政府对改制方案正式出具批准文件。有些国企是由国有企业法人投资设立的，这种情况首先需要上级公司的各有关部门认可，之后由上级公司正式出具批准文件。 方案提交审查的过程，充满了激烈的搏弈。总体规律是：本行业、本企业的经营状况越好，批准的难度就大一些；经营状况越差，批准的难度就小一些。当然，有些地方政府很开明，这个规律就不那么明显。 获得政府或上级公司的批复，这才进入到正式的改制操作阶段。 （七）实施全体员工的身份置换 首先，应当确定员工身份置换的经济补偿标准，根据当地政府的文件规定或参照同类企业员工身份置换的补偿标准，实施全体员工的身份置换，给予相应的经济补偿（现金或股权形态）。 以上行为应当全部签定《员工安置协议书》，从法律上确保改制的有效性，必要时还可以进行公证， 与此同时，对需要安置的人员，如距5年退休人员、因工伤残人员、职工遗属、精神病患者等，应当计提安置费，以资产养人。 （八）取得债权人支持 企业的合并、重组必须获得债权人的同意，这是国际