外方投资企业外方权益确认表解读.ppt

外商投资企业外方权益确认表解 读 主要内容 一、填表说明 二、数据对应关系 外商投资企业外方权益确认表 填表说明 1、“外方投资者实际出资金额”：截至2011年底包括外国投资者投入外汇、跨境人民币、无形资产、实物等各类形式的出资资本及购买中方股权形成的外国资本，以及企业以应付外方股东利润、企业资本公积、盈余公积、未分配利润和已登记外债（可含利润）转增的资本，以及吸收的投资性外商投资企业境内投资额。外方溢折价投入的资本也记入本项目。 数据来源为：企业验资报告。 填表说明 2、“其中：外方实到注册资本”：外方投资者实际出资部分中计入注册资本部分金额。 数据来源为：企业验资报告。 填表说明 3、“外方享有的公积金及留存收益额”：按股权或约定比例计算外方所有的资本公积、盈余公积和未分配利润等。 数据来源为：经审计的资产负债表中“所有者权益”栏的“资本公积/盈余公积/未分配利润”数乘以外方所占的股权或者约定比例。 填表说明 4、“已分配但尚未汇出的外方股利”：企业已宣告分配但尚未支付给外方的股利。 数据来源为：企业台账。 5、“外汇账户余额（含经常项目及资本项目）”：截至2011年底企业在外汇指定银行的外币存款合计数。 数据来源为：外汇账户的余额对账单。 填表说明 6、“本年度已汇出外方利润金额”：企业当年已支付给外方的股利金额。 数据来源为：企业台账。 7、“对外担保本年新增担保金额”：经外汇局核准的向境外机构提供的对外担保数。 数据来源为：企业台账。 填表说明 8、外方权益确认表的填报币种为人民币元（除对外担保金额外），折算汇率可参照汇综发[2012]19号文所附汇率折算表。 9、表中所有项目均为必填，为零的须填写“0”,不能为空白。 《权益表》与《收支表》、《资产负债表》及《验资报告》的数据对应关系如下： （一）《权益表》中“一、外方投资者实际出资额”=《收支表》中“实收境外资本”+“实收境内外汇资本”； 《权益表》中“外方实到注册资本”=《验资报告》中“实缴注册资本”金额。 《权益表》与《收支表》、《资产负债表》及《验资报告》的数据对应关系如下： （二）《权益表》中“2.1资本公积”=《资产负债表》中“资本公积”金额乘以外方所占股权或约定比例； 《权益表》中“2.2盈余公积”=《资产负债表》中“盈余公积”金额乘以外方所占股权或约定比例； 《权益表》与《收支表》、《资产负债表》及《验资报告》的数据对应关系如下： 《权益表》中“2.3未分配利润”=《收支表》附注中“按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额”； 《权益表》中“二、外方享有的公积金及留存收益额”=“2.1资本公积”+“2.2盈余公积”+“2.3未分配利润”。 《权益表》与《收支表》、《资产负债表》及《验资报告》的数据对应关系如下： （三）《权益表》中“三、已分配但尚未汇出的外方股利”=《收支表》中“ 十四、应付外汇股利”。 （四）《权益表》中“四、外汇账户余额”=《收支表》中“1.2资本金账户” +“1.3经常项目账户存款”+“1.4外债账户存款”+“1.5其他账户存款”. 《权益表》与《收支表》、《资产负债表》及《验资报告》的数据对应关系如下： (五)《权益表》附注“1、本年度已汇出外方利润金额”由企业根据台账自行填写。 （六）《权益表》附注“2、对外担保本年新增担保金额、本年减少担保金额、年末余额”=《收支表》附注“对外担保”对应金额。 应注意的问题 1、基本信息表全部为必填项。如有的事务所没有填报事务所会计师姓名及联系电话等。 2、为方便企业填报和事务所审核，外方权益确认表人民币取小数点后两位（与财务审计报告统一）。 3、外方溢折价投入的资本记入“外方投资者实际出资金额”，加说明。 4、外方实到注册资本与企业验资报告相符。 谢 谢！ * * 2、对外担保本年新增担保金额___美元，本年减少担保金额___美元，年末余额___美元。 1、本年度已汇出外方利润金额为：___ 元。 附注： 　 　 四、外汇账户余额（含经常项目及资本项目） 　 　 三、已分配但尚未汇出的外方股利 　 　 2.3 未分配利润 　 　 2.2 盈余公积 　 　 2.1 资本公积 　 　 二、外方享有的公积金及留存收益额 　 　 其中：外方实到注册资本 　 　 一、外方投资者实际出资额 期末数 期初数 指标 组织机构代码： 单位：人民币元 填报时间： 年 月 日 编制单位：