担保课件财务管理.ppt

财务管理内容 财务管理制度 风险管理 税收优惠 财务分析 企业财务及其实质 企业在生产经营过程中客观存在的财务活动及其体现的经济利益关系 ——财务活动：企业筹资、投资、生产经营、分配利润 ——财务关系：企业与投资者，企业与债权人，企业与客户，企业内部各单位，企业与职工，企业与政府 财务管理是企业管理的核心内容 企业财务管理的含义 企业财务管理： 利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行的综合性管理工作 财务管理是一项综合性管理工作 财务管理与企业各方面具有广泛联系 财务管理能迅速反映企业生产经营状况 企业财务管理的原则 资本结构优化 资源有效配置 现金收支平衡 成本效益最优 收益风险均衡 分级授权管理 利益关系协调 企业财务管理的原则解读 资本结构优化：即企业在资金筹集中要考虑资金成本的高低，发挥财务杠杆的作用，选择最佳的筹资方式，保持最有利于实现企业发展战略和财务目标的资本结构。 资源有效配置：即企业在生产经营过程中，对拥有的各项资源进行有效配置和优化组合，并随着生产经营和市场竞争情况的变化而不断进行动态调整，使其发挥最大的利用效果。 企业财务管理的原则解读 现金收支平衡：即企业在组织财务活动中，力求使现金收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡，实现资金链条环环相扣，以保证企业生产经营活动连绵不断地顺利进行。 成本效益最优：即在企业生产经营活动中，加强成本管理，控制费用水平，实现以尽可能少的成本耗费获得最大化的效益，从而提高企业的成本竞争优势。 企业财务管理的原则解读 收益风险均衡：即企业在组织财务活动中，对存在的收益与风险互相依存的关系，经过充分评估后进行正确的抉择，取得合理的平衡。 分级授权管理：即建立内部分级、分口财务管理制度，规定企业内部不同管理层次、不同部门的财务管理权限及其相称的责任，明确互相制约，又互相配合的管理关系。 企业财务管理的原则解读 利益关系协调：即利用经济手段处理企业相关利益主体的财务关系，兼顾投资者、经营者及其他职工、债权人和国家等各方利益，为企业创造和谐的运行环境。 企业财务通则 2006年12月4日以财政部部长令的形式颁布了新的《企业财务通则》，于2007年1月1日在具备法人资格的国有及国有控股企业执行,金融企业除外。其他企业参照执行。 《企业财务通则》解读 财政部企业司 编 财务管理的落实 建立权责分明的企业财务管理规范 从管理对象来讲，企业财务管理要素是资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等动态的财务活动。也就是说，要着重从体制、机制、制度上解决企业财务管理问题 财务管理的落实 建立健全企业财务运行机制 从企业财务决策、财务控制、财务激励和财务监督四个方面建立健全企业财务运行机制 企业内部控制制度 　2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。以后陆续公布的还有《企业内部控制评价指引》《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制审计指引》 《企业内部控制应用指引》共分18个主题 内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任。 控制活动类指引有9项，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告。 控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。 企业内部控制的应用 企业内部控制的应用宜从企业管理制度入手 担保企业应该建立和完善企业内部管理制度体系 结合国家和行业主管部门的相关规定制定一系列的担保企业内部管理制度 。 如：岗位职责；工作流程；资产管理；合同管理；费用报销；授权审批；风险控制等等。 风险管理制度 国资委2006年《企业全面风险管理指引》指出：企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响；以能否为企业带来盈利等机会为标准，将风险分为纯粹风险（只能带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存） 财政部2008年《企业内部控制基本规范》定义：风险是对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定因素 风险就是不确定的危险因素 担保公司的风险是指所有损害担保公司利益影响担保公司生存发展的危险因素的总和 是公司全部风险，包括： 系统性风险——发生在宏观层面，无法回避 非系统性风险——发生在微观层面，可以预测并设法规避、控制和转嫁 具体表现为： 经济（金融）风险、政治动荡风险、政策调控风险、市场风险、自然灾害风险、 战略风险、财务风险（资本枯竭风险）、经营风险、产品风险、客户风险、制度流程风险、体制机制风险、人事风险、法律风险等等。 风险管理体系的构建 风险怎么控制？