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第七章 税收法 7-1 个人所得税法 纳税义务人 第1条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 巩固练习 美国人保罗于2007年5月1日来华居住，2008年8月1日离开中国国境，他在美国出版图书获得的稿酬1万美元应否向中国缴纳个人所得税? 征税对象 第2条下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得： 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得： 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 免税对象 第4条 下列各项个人所得，免纳个人所得税 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 二、国债和国家发行的金融债券利息； 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款； 六、军人的转业费、复员费； 七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费： 八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得： 九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 十、经国务院财政部门批准免税的所得。 免征额 第6条 应纳税所得额的计算 一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额．为应纳税所得额。 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 巩固练习 下列应当缴纳个人所得税的财产收入是： (1)李大购买福利彩票中奖2万元； (2)李二获得保险赔款10万元； (3)李三获得县政府颁发的造林奖金5万元： (4)李四勤工俭学获得的报酬600元； (5)李五银行存款获得的利息收入500元。 （附）工资薪金个人所得税税率表 级数　全月应纳税所得额　　 税率（％） 1 不超过500元的　　 5 2 超过500元至2000元的部分 10 　3 超过2000元至5000元的部分 15 　4 超过5000元至20000元的部分 20 　5 超过20000元至40000元的部分 25 　6 超过40000元至60000元的部分 30 　7 超过60000元至80000元的部分 35 　8 超过80000元至100000元的部分 40 　9 超过100000元的部分 45 　 7-2 企业所得税法 （一）纳税义务人 第1条　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。　个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第2条　企业分为居民企业和非居民企业。　　本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。　　本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 第3条　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 练中学 （1）什么企业缴纳企业所得税？ （2）如何区分居民企业和非居民企业？ （二）税收优惠 第26条　企业的下列收入为免税收入：　　（一）国债利息收入；　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；　　（