财务管理模组--票据现金管理系统.ppt

財務管理模組 在組織電腦化的各個子系統中，財務會計系統居於資料彙總的地位，除了提供企業對外公布的會計報表外，也提供企業內部營運管理所需要的資訊。 本章將介紹幾個會計資訊系統中重要的子系統，除了介紹各個系統和其作業流程之外，還會說明系統與系統之間的關聯。 本章摘要 第1節 應收帳款系統 第2節 應付帳款系統 第3節 票據現金管理系統 第4節 會計介面系統 第5節 總帳管理系統 第6節 成本會計系統 第7節 結語 個案探討 第1節 應收帳款系統 為什麼企業的交易中，幾乎都沒有用現金交易的情形呢？可能有以下的幾個原因： 應收帳款流程 圖8-1 為應收帳款系統的流程圖： 基本應收帳款循環可分成三大步驟： 應收帳款系統的功能 應收帳款系統的目的 以Oracle Receivables應收帳款管理系統為例 客戶資料管理 企業必須要了解本身客戶的現況以及客戶的信用狀況，才能夠做出正確的決策。 Oracle Receivables有提供基本的客戶基本資料建立。 客戶資料管理的步驟如圖8-2 所示。 應收帳款立帳功能 應收帳款利用人工輸入的方法有兩種：第一種是利用批次輸入，適用於整批輸入的資料，像是由訂單系統轉入。 圖8-6 是解釋當系統遇到違反規則時所產生的處理。 如果資料符合使用者的規定時，帳單便會進入系統進行存取，反之若資料違反規定，則會有例外介面產生，如圖8-7。 應收帳款收帳 收款資料可以由人工是自動輸入至應收帳款系統中。 報表查詢及結帳作業 應收帳款系統提供可由多角度來查詢客戶交易資料，以滿足管理者不同層面的需要。 第2節 應付帳款系統 應付帳款是企業在短期內必須償付的帳款，屬於流動負債的一種。 其流程可以分為下面幾項： 這五個步驟是企業向外取得資源必經的五個程序，每一個程序都有其流程與控制重點。 圖8-8 為應付帳款資訊系統的流程圖： 應付憑單 應付帳款的交易從發生到處理完成，表單繁多，在保管、操作上必定相當不便。因此為了加強對支出的控制，就有了應付憑單的設計。 應付帳款系統之功能 應付帳款系統之目的 圖8-9 為應付帳款與其他系統之關係。 以Oracle Payables應付管理系統為例 圖8-11則為Oracle公司的ERP系統中，應付管理系統的功能。 Oracle ERP應付帳款系統特色 強大供應商管理 Oracle系統於供應商的架構分為三層： 高效率之帳款處理作業 正確且彈性化之付款作業 Oracle系統提供的付款方式有單張與批次付款兩種方式： 單筆付款：包括人工開票 與電腦開票對於一些緊急事件，必須立即付款之發票，可採用單筆付款。 批次(多筆)付款：Oracle應付系統之批次付款有一定流程，流程如下： 應付帳款資料與總帳系統資料之一致性 Oracle ERP強調之帳務流程之完整性，所以將應付帳款各立帳、付款與兌現帳務拋轉至Oracle總帳系統之資料，也會前後一致。 全球化之彈性運作 Oracle應付帳款管理系統提供多組織集團企業運作之架構，並提供彈性之預算控管，此系統完全適用於全球之多國語言、貨幣與彈性設計的會計制度等之功能。 第3節 票據現金管理系統 票據管理系統所處理的對象，是企業交易行為中所收付票據。票據分為： 票據現金管理系統流程架構圖如圖8-14 所示： 票據現金管理系統所應具備的功能 票據現金管理系統的目的 提供各種角度的資料查詢，方便資料的處理。 減少人工作業的錯誤，提高資料的正確性。 提供財務預測分析的功能，協助管理者作資金調度控管。 與應收帳款、應收票據，以及會計總帳，資金管理各系統連線，已獲取總體資訊管理的效益。 可設定循環及非循環性融資帳戶，與額度及處理授信額度之管控。 收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉客票之異動處理。 收票之兌現處理。 付票之撤票、退票、兌現等處理。 可隨時查詢帳戶之餘額及收支預計。 付票之套版列印 (by 客戶格式設計)。 提供各種管理資訊報表，以供管理者了解公司財務結構，加強公司的經營管理。 第4節 會計介面系統 在會計資訊系統中，最大的特徵就是系統與系統之間的資料流動。 第5節 總帳管理系統 總帳管理系統的功能 電腦化的總帳會計系統 表8-1 詳細列出電腦化與人工兩種總帳會計處理作業的差異。 總帳管理系統的資訊流程 總帳管理系統的目的 以Oracle General Ledger總帳管理系統為例 Oracle 的總帳系統有下列幾項功能： 第6節 成本會計系統 成本會計系統與其他相關系統 圖8-22是說明成本會計系統與其他相關系統的關係。 成本會計系統的功能 成本會計系統的目的 企業期末存貨價值的估算。 特定會計期間內所製造之產品，其製造成本之計算。