2017注会税法税收优惠总结终极版全.doc

第二章增值税税收优惠 ―、《增值税暂行条例》规定的税项目 农业生产者销售的自产农产品。 ⑵避孕药品和用具。 ⑶古旧图书。 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。 销售的自己使用过的物品。 二、财政部、国家税务总局规定的其他免征项目 (一）资源综合利用及其他产品的增值税政策1．对销售下列自产货物实行免征增值税政再生水。以废旧轮胎为全部生产原料生产胶。翻新轮胎。生产原料中掺兑废渣比例不低于30的特定建材产品。对污水处理劳务免征增值税。3．对销售下列自产货物实行增值税即征即退政策 （1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化产品。以垃圾为燃料生产的电力或者热力垃圾用量占发电燃料的比重不低于80，包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力。 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母岩为原料生产的页岩。 以废旧沥混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30。 采用旋窑法艺生产的水泥（包括水泥熟料，下同）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30。 4销售下列产货物实现的增值税实行即征即退50的政策： 以退役军发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90。对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白炭黑、乳酸、乳酸钙、沼气。 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。利用风力生产的电力。 部分新型墙体材料产品。对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。 6对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税。 (二）关于再生资源增值税政策 个人（不含个体商户）销售己使用过的废旧物品免征增值税。 (三）调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策 1．对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。对垃圾处理、污泥处处置劳务免征增值税对销售下列产货物实行增值税即征即退100的政策。 利用工生产过程产生的余热、余压生产的电力或热力。以餐厨垃圾、畜禽粪便，稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水污水处理后产生的污泥、油采油过程中产生的油污泥(浮渣包括利上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料。以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。以油田采油过程中产生的油污泥（浮为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品。以人发为原料生产的假发。 4对销售下列自产货物实行增值税即征即退80的政策。 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸杆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸。5．对销售下列自产货物实行增值税即征即退50的政策。 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。利用污泥生产的污泥微生物蛋白。以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管〉、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属以废塑料、废旧聚氯乙烯（制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶〉油、石油焦、炭黑、生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料〔杂质含低于0.5/g、水分含量低于）、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（）树脂（乙醛质量分数小于等于/g及生塑料制品。以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、 黏合剂及再生聚酯产品。以废旧石为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石增碳剂。 (四）支持文化企业发展若干税收政策 1．广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级按照各职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业〉、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。 出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出退税政策。 3党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自