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会计电算化教学课件下载-样章.ppt第四节 业务核算 第四节 业务核算 一、正常单据记账 单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。 先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时进行出库成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。 【操作步骤】 1、用鼠标单击【业务核算】.【正常单据记账】进入此功能。 2、输入查询条件并确认（图13.26）。 3、屏幕显示未记账单据一览表界面，用户在所要记账的单据前选择打勾或在工具栏单击〖全选〗，再单击〖记账〗，系统自动记账（图13.27）。 4、记账后，用户也可利用恢复记账功能将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。 第四节 业务核算 第四节 业务核算 第四节 业务核算 【核算说明】 蓝字入库单据记账时取单据上的成本，若单据上无成本则取系统选项“入库单成本选择”中的选项成本记账。计划价/售价法核算的存货则取其计划价、售价记账。 红字入库单记账时取单据上的成本，若单据上无成本取系统选项“入库单成本选择”中的选项成本。计划价/售价法核算的存货则取其计划价、售价记账。个别计价法核算的红字入库单在单据记账时指定入库批次。 蓝字出库单记账时取出库单上的成本，若单据上无成本则依据计价方式进行计算，核算出库成本。全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。 红字出库单记账时取单据上的成本，若单据上无成本则计价方式为先进先出、后进先出的存货取系统选项“红字出库单成本选择”中的选项成本；若计价方式为移动平均、个别计价、全月平均、计划价/售价法核算的存货则依据其计价方式进行计算。全月平均与计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行存货成本计算。 若用户在选项中选择对于调拨入库单、组装入库单取不到对应出库成本时，取系统选项成本即取入库单成本。否则手工输入。 个别计价的红字采购入库单必须全部未结算或全部结算才允许记账。 第四节 业务核算 二、发出商品记账 发出商品记账主要功能是： 1、对分期收款/委托代销商品发货单记账，发货单记账，减少库存商品，增加分期收款/委托代销商品。 2、对分期收款/委托代销商品发票记账，发票记账，则减少分期收款/委托代销商品，并结转销售成本。 第四节 业务核算 【操作流程】 1、点击【发出商品记账】，进入发出商品核算查询条件界面。 2、选择记账的业务类型和单据类型，输入其他查询条件（图13.28）。 3、屏幕显示未记账发出商品一览表界面，用户在所要记账的单据前选择打勾或在工具栏单击〖全选〗，再单击〖记账〗，系统自动记账（图13.29）。 4、在【恢复单据记账】处，用户也可以通过恢复单据记账，取消记账操作。 第四节 业务核算 第四节 业务核算 第四节 业务核算 【业务规则】 分期收款发出商品记账规则 分期收款发出商品发货单记账时，核算成本的方法即根据发货单中各存货或仓库、部门的计价方式，计算发货单的成本。计划价（售价）或全月平均计价方式的实际成本在期末处理时计算。发货单记账，减少库存商品，增加分期收款商品。 分期收款发出商品发票记账时，取发票对应的发货单的出库成本单价计算发票的销售成本。如果发货单是计划价或全月平均计价时，发票可记账，但必须在发货单期末处理后有实际单价时，才能回写发票金额。发票记账时，如果发票对应的发货单未记账，则发票不能记账。恢复记账时，发货单对应的发票必须全部恢复记账后，才能恢复发货单。恢复记账所有单据一起恢复。 发货单制单时，借方科目取分期收款发出商品对应的科目，贷方取存货对应的科目。 发票制单时，借方科目取收发类别对应的科目，贷方取分期收款发出商品对应的科目。 发出商品业务类型的销售出库单不能记账。 第四节 业务核算 分期收款发出商品制单规则 分期收款发出商品发货单记账，一方面减少库存商品，另一方面增加分期收款发出商品。发货单制单时，借方科目取分期收款发出商品对应的科目，贷方取存货对应的科目。形成的会计分录如下： 借： ?分期收款发出商品 ???贷： ?库存商品 分期收款发票记账，则减少分期收款发出商品，并结转销售成本。发票制单时，借方科目取收发类别对应的科目，贷方取分期收款发出商品对应的科目。形成的会计分录如下： 借： ?销售成本 ???贷： ?分期收款发出商品 第四节 业务核算 委托代销商品记账规则 根据发货单和发票记账。 委托代销发货单对应的销售出库单如果已记账，则委托代销发货单就不能记账了；如果委托代销发货单已记账，则委托代销发货单对应的销售出库单就不能记账了。 委托代销发出商品发货单记账时，核算成本的方法即根据发货单中各存货或仓库、部门的计价方式，计算发货单的成本。计划