财务预决算管理制度（参考件）.doc

第一篇 预算管理制度 总则 释义 全面预算管理对的、经营和财务情况进行控制。 1月1日至12月31日。 预算编制期指全面预算实际编制的时间期限。公司的预算应在预算期上一年度的12月（暂定）开始着手编制。 全面预算的编制 预算编制的基本原则 公司采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以年度经营目标和经营计划为依据，必须与经营计划相匹配并综合平衡公司的财务状况。 务实原则，切实分析公司资源条件和预算期的经营环境外部条件，在一定的预算假设下编制预算，提高预算的可行性。 预算编制的基本方法 公司采取自上而下下达预算编制目标及方针、自下而上编制预算、由财务部平衡汇总编制预算的预算编制方法。预算编制要在董事会和预算管理委员会制定的编制方针指导下进行。 预算编制方针 公司目标利润规划方针： 公司目标利润由公司董事会制定。 公司收入预算编制方针： 以因素分析为基础，根据不同的业务特性采取经营年度环比预算或定基预算。 公司成本预算编制方针： 生产成本预算与业务量挂钩，采用弹性预算；制造费用根据不同的项目采用弹性预算或固定预算。 公司各部门费用编制方针： 对于日常费用，采用固定预算，即按部门编制人数确定每人办公费费用；对于专项事务产生的费用，采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性并制定预算额。 投资与开发费用预算方针： 采用零基预算。 筹资方针: 由财务部负责根据经营业务预算对资金流进行预期规划，在既定的财务风险和资本结构限制条件下，以零基方针进行预算。 预算调整方针： 基于预算假设变化和实际执行中的重大偏差等情况，适当进行中期预算调整。 其他基准： 包括公司费用分摊基准、业绩评价基准、预算外费用考评基准方针等。 预算编制程序 预算编制准备 在编制预算之前财务部要组织公司各部门做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。 预算编制规程 每年12月1日前预算管理委员会根据董事会批准的年度战略规划目标及年度经营计划确定下年度的预算目标。 根据年度经营计划，公司财务部负责具体分解预算目标。 公司财务部制定详细的预算指导文件，在11月15日之前下发到各部门。 预算指导文件具体包括：预算目标文件，重大预算假设文件，关键预算项目编制方针文件，编制规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件，对事业部的汇总平衡要求文件。 公司各部门在全面分析以前年度及本报告期预计各项财务收支情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。 下年度1月5号之前，公司各部门将审核后的预算草案(包括编制说明)上报公司财务部。 公司财务部审议公司各部门上报的年度分项预算草案。审核其是否符合公司总体的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各部门、事业部之间的冲突进行协调，讨论通过各部门、事业部预算草案或返回重编。 公司财务部负责汇总平衡，编制公司预算草案，具体操作如下： 在财务总监的统一领导下，财务部进行各部门、事业部预算汇总平衡，对预算的制定进行沟通、修改后，编制出公司年度财务预算初稿，包括现金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预算委员会审议。 1月31日前由预算管理委员会组织召开召开年度预算质询会，审议各部门及公司整体预算。 预算管理委员会将通过审核的预算提案报董事会审批，经批准的预算方案，正式下达给各部门执行。 年度预算质询会会议细则 会前准备：公司财务部提前两周下达公司总体财务目标期望值、会议议程、规则和材料要求；各单位提前1周准备好有关材料。 参加人员：预算管理委员会成员、公司各部门负责人、财务有关人员，公司各部门预算有关人员视情况参加。 召开时间：1月30日。 会期为：一到两天。 主要议程： 总经理介绍公司的总体经营目标和财务目标并向各单位进行分解； 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向； 总经理总结发言，明确各单位计划修改完成时间； 总经理宣布闭会。 会议规则： 各单位的呈报图表采用标准格式； 质询以及对质询的回答应以事实和数据为基础； 质询对事，不针对人； 与会人员对各部门计划有质询权，总经理对修改要求有最终决定权； 预算会议必须形成明确的预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。 会后事项： 财务部分发预算会议对于各部门预算修改的要求和时间表； 财务部跟踪预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致； 将重新汇总编制的预算报预算管理委员会批准。 预算预备费 预算编制时，公司预留一