财务“应收、应付”系统及农险核算办法培训.ppt

* （十七）暂收不明用途款项，以往都是暂挂“其他应付款”，现如何处理？ 既然是不明确用途的款项建议做未达账项处理，不能因为要减少未达而挂“应收、应付”科目，如不及时清理应收、应付科目，反而掩盖了真实未达账项。 * （十八）实行集中管理，见费出单的保单POS刷卡保费集中入账在分公司账户，到账金额与中支当日保费金额不一致，尤其差额在月底发生当月无法解决，中支在月底协同确认时需要一个过渡科目进行处理该问题。 建议做未达账项处理，待查清原因后，再确定会计核算科目，并进行调账处理。 未达账项调整时，借：银行存款（对账单金额）、贷：银行存款（业务凭证已确认金额）、贷：其他科目（保费收入等）。 * （十九）广东分公司已实行省级集中管理，对收到的其他收入也都是直接交分公司其他收入户，分公司与中支公司之间需要通过“系统往来”核算，但系统设置的对应科目都是“银行存款”，此类业务现如何处理？ 对此类问题，在协同处理项下增加“其他收入”科目进行核算处理。 * （二十）车辆购置税是由办公室借款去购买的，现在购置税要入车辆原值，通过固定资产模块项下做固定资产原值变动单时，系统设置生成的凭证贷记只能是“银行存款”，无法冲借款挂账的“其他应收款——应付员工款”科目？ 对增加固定资产原值的预借款要求以后通过“付款单（自制）”单据下的“预付货款”收支项目核算，对应生成借记“122111\其他应收款\预付货款”科目。待做“固定资产原值变动单”时，变动原因选“增加原值”,系统设置改为贷记“122111\其他应收款\预付货款”科目的选项。 三、讲解《关于规范农险费用核算的通知》（中华财险（财会）字[2012]31号文件） * （一）、农险费用单独核算 在原费用报销模块项下新增“农险费用申请单”、“农险费用报销单”、“农险费用付款单”三张单据，单独核算农险工作费用和管理费用（不包括人力成本和职场费用），对能确指是农险业务发生的费用应通过农险费用单据报销。 * （二）、农险单据收支项目的设置 农险 费用 农险工作费用 农险管理费用 根据各省财政厅、保监局及相关合作厅局联合发文要求农业保险经办机构（承担农业保险的各保险公司）支付给协助开展政策性农业保险工作的各级农业、林业、畜牧、财政等部门和人员，在业务承保、查勘定损、赔案鉴定、防灾防损、资金拨付等过程中发生的费用。“农险工作费用”项下设展业费、赔案鉴定费、防疫激励费、防灾防损费、其他五项收支项目。 公司在经营农险过程中发生的承保、理赔及日常管理方面的费用。“农险日常费用”收支项下按费用性质设置明细收支项目。 * （三）、农险收支项目与会计核算科目的对应关系 1.农险工作费用收支项目与会计核算科目的对应关系 （1）展业费收支项对应“业务及管理费--农险工作经费”科目； （2）赔案鉴定费、防疫激励费、防灾防损费收支项对应“赔付支--间接理赔费用--农险工作经费”科目； （3）其他费用收支项按“对半原则”分别对应“业务及管理费--农险工作经费”和“赔付支出--间接理赔费用--农险工作经费”科目。 * （三）、农险收支项目与会计核算科目的对应关系 收支项目金额的确定 1 2 3 对政府文件中有分项比例规定的，按文件要求的比例计提分项记入各明细收支项目下 政府文件中只规定了展业费和理赔费分项比例的，按文件要求计算的展业费记入“展业费”收支项目下，按文件要求计提的理赔费按实际情况分项记入“赔案鉴定费、防灾防损费”收支项目下，无赔案发生的机构，全额填入“防灾防损费”收支项目下 政府文件中只规定了一个总比例的，或政府文件没有规定，但实际支付工作经费的，全额记入“其他”收入项目下，按“对半原则”分别计入“业务管理费”和“间接理赔费用”科目。 * （三）、农险收支项目与会计核算科目的对应关系 2.农险管理费用收支项目与会计核算科目的对应关系 （1）对于有明确指向的费用项目，如印花税、车船使用税宣传费、审计费收支项目直接对应“业务及管理费”科目，防预费直接对应“赔付支出—间接理赔费用”科目； （2）对于无明确指向的费用项目，如邮电费、印刷费、差旅费、会议费等，按“对半原则”分别对应“业务及管理费”和“赔付支出--间接理赔费用”科目。 * （四）、“对半原则”的制定依据 以农险规模较大几家分公司2011年的农险业务保费、赔款支出等数据为基数，按当地政府文件规定的计提方法和比例，测算2011年应付农险工作费用，经测算展业成本和赔付成本基本各占50%，由此确定在“业务