外籍人员个人所得税汇算清缴.doc

2005年度 外籍人员个人所得税汇算清缴 填表说明 hat’s New 今年的汇缴有什么不同 rocessRequirement 流程与要求 able Items 填表项目说明 A 问与答 苏州市地方税务局 2005年11月 hat’s New 今年的汇缴有什么不同 1、为了方便纳税人填写表格，同时有效地管理、查询、分析汇缴资料，在本次汇缴中增加了电子文档的要求： （1）电子文档有自动计算和提示输入内容的功能。年终奖可自动计算，但一次取得除年终奖以外的数月奖金需要根据政策自行计算并填写在《个人所得税汇算清缴申报表》的空白表格中。 （2）凡电子文档有的表格，无须填写纸质表格，只要打印电子文档即可。 2、根据新的征管要求，在本次汇缴中增加了2份表格： （1）《企业福利表》 在报本表以后，如企业的福利制度发生变化，应报税务机关变更。在以后年度的汇缴中，如果本表不变，可以声明不报。 （2）《2005年度企业外籍人员个人所得税纳税情况汇总表》 按《个人所得税汇算清缴申报表》和《外籍人员基本情况表》和部分项目汇总填写。 3、对报送资料有了规范化的要求，见下章《流程与要求》。 4、政策上有新变化。详见附件2《国税发[2004]97号文》、《国税发〔2005〕9号》、《苏地税发[2005]29号》和《国税函〔2005〕715号》。 rocess Requirement 流程与要求 2.1 日程安排 一、 政策发布阶段 1、大厅在大屏公布通知内容，发放通知、表式，通过电子报税系统发送通知 3、企业下载空白电子表格 4、在外资企业政策发布会辅导 5、日常政策辅导 二、 自行汇缴阶段  扣缴义务人、纳税人按要求填表、自行汇缴 三、 税务审核 补/退税款阶段 1、纳税人到税务机关申请审核汇缴表 2、经确定应补/退税额后，企业报送申报窗口开票补税或退税，补缴税款后登记税票号 2.2 汇缴流程（企业用） 2.3 汇缴要求 2.3.1 基本要求 1、本次汇缴截止时间为2006年3月31日。 2、本次汇算清缴工作适用人员为：在华工作的外籍人员（包括华侨、香港、澳门、台湾同胞）。 3、外籍个人所得税扣缴义务人和纳税人本人均可参加本次汇算清缴。 4、凡无外籍人员受雇或聘用的外资企业、外国企业，应填报《无外籍人员声明》参加本次汇算清缴。 5、扣缴义务人、纳税人应严格按《2005年度外籍人员个人所得税汇算清缴填表说明》操作，及时、规范、完整、准确地报送各类电子文档、纸质文档和附报资料。 6、各相关纳税人请在征收大厅领取《2005年度外籍人员个人所得税汇算清缴填表说明》及各类表式。 7、凡无正当理由未在规定时间内参加2005年度汇算清缴工作的纳税人、扣缴义务人，按有关规定处理，凡无正当理由未在规定时间内补缴税款的，按超期天数加收滞纳金。 2.3.2 表式要求 1、企业应按下表按送各类表式： 类别 表格名称 资料留存份数 备注 填表方 税务机关 汇缴电子表格-B 企业现行福利政策表B1 1 1 每个企业一份 企业外籍人员2005年度个人所得税纳税情况汇总表B2 1 1 每个企业一份 汇缴电子表格-A 个人所得税汇算清缴申报表A1 1 1 每个外籍个人一份 外籍人员基本情况表A2 1 1 每个外籍个人一份 中国境内工作期间年度申报表A3 1 1 每个外籍个人一份 汇价折算表A4 1 1 无外币收入不报 外籍人员取得有关补贴免征个人所得税申报表A5 1 1 无免税补贴者不报 附报资料 1 内容见本章要求 注：无外籍人员的企业只需要报送《无外籍人员声明》，不参照上表。 2、附报资料要求： （1）护照或台胞证等证明本人身份的证件； （2）护照签证栏中的出入境记录，用以确定境内、外居住天数； （3）境内、外收入证明（工资奖金福利证明或明细工资单）或派遣公司、单位委托注册会计师出具的收入证明； （4）在境内、外机构兼任职务的，由任职单位出具的兼职证明； （5）外籍人员2005年度收入的完税凭证（税单）复印件或《个人所得税月份申报表》； （6）对取得有关免税补贴的，还应随《外籍人员取得有关补贴免征个人所得税申报表》提供以下相关证明材料： A以非现金或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、洗衣费的有效凭证（复印件）； B因任职或离职取得的搬迁费的有关凭证（复印件）； C按合理标准取得的与境内外出差补贴相关的企业出差计划或差旅费结算表； D取得的探亲费的交通支出凭证（复印件）； E 语言培训费和子女教育费补贴的凭证和期限证明材料； F 涉及子女教育费补贴申请免税的，应提供子女关系证明。 （7）企业现行福利制度文本（复印件）。 2.3.3 文档规范化要求 1、请勿填写“