从内审角度浅谈科学事业单位基建项目管理.doc

从内审角度浅谈科学事业单位基建项目管理 　　摘要：从内部审计角度，分析了科学事业单位基本建设项目在施工前、中、后三个阶段中的项目管理要点，提出了项目管理要注意的问题。 关键词：内部审计；事业单位；基建项目；管理 近年来，随着国家科技创新体系建设实施，我国中央财政资金逐年加大对科学事业单位基本建设的投资，使众多科学事业单位成为工程项目的建设单位。许多科学事业单位建立了内部审计制度，对基本建设项目开展相关的审计活动。实践证明，在项目实施过程中运用审计手段对项目工程管理和财务管理进行过程跟踪检查，能够及时发现项目建设中存在的问题并及早加以纠正，也能使建设单位更好地理清管理职能，确保完成基建项目建设目标。本文就从内部审计角度，浅析科学事业单位基建项目管理的关键阶段和需要注意问题。 一、项目实施前期阶段 这一阶段主要包括勘察设计、预算编制和施工招标三个环节。结合内部审查着重检查的内容，项目管理应从以下几个部分进行重点把握。 （一）项目设计阶段 1.准确把握好设计招标是否达到公开招标条件，落实设计招标制。通过竞标择优选择设计方案、有资质的设计单位和有实力的设计队伍。 2.推行限额设计，通过投资估算控制初步设计，通过概算控制施工图设计。从审计情况看，大部分项目存在不同程度的超概问题。造成这一问题的原因，除了一般性的建筑材料和人工工时费涨价因素外，主要原因是设计环节的经济控制深度不够。而造成这一现象的原因主要在于设计人员对工程的考察不周详，出现初步设计漏项和错误，造成技术设计不合理变更和项目开工后的设计变更频繁。 3.重视设计审查，一方面可通过建设单位自行组织专家或委托社会中介机构对初步设计和施工图进行审查，包括编制依据、编制深度、编制范围、建筑规模、计价指标、工程量、设备规格数量、其他费用等，避免高估冒算和低估低算。特别要注意审核非主体工程的套用定额情况，避免出现非主体工程套用定额漏项的情况。另一方面重视组织施工图会审和设计交底工作，使施工单位和设计单位对设计图纸有充分的沟通和交流。 （二）预算编制阶段 从2002年我国开始推行工程类清单计价模式。目前科学事业单位的基建项目基本采用这一方法进行造价控制。 在该阶段项目管理人员应该注意在工程量清单编制过程中，做好图纸的核对工作。在工程量清单编制完成后，要进行清单审查，确认该清单项目特征和工作内容的描述是否全面、准确，编制人员对施工图和施工规范的理解是否到位，有无误差、漏项或者内容不明、模棱两可的情况。 （三）项目招标阶段 1.编制合理的招标方案，包括确定合理的招标范围和招标组织方式，设置合理的投标条件（如企业资质类别、资质等级、注册资金等资质预审条件）、选择和设计科学公正合理的评标办法。 2.招标过程要合法、合规、有效，审计人员要全程参与。 3.认真谨慎编制合同，在合同签订前做好施工合同的审计工作。签订合同单位名称、合同账户与中标人信息应保持一致；合同协议书的工程承包范围应描述明确、完整、无歧义；合同价款大小写及合同工期日历天数计算应正确无误；工程质量等级应与投标书一致；合同专用条款应明确发包人、承包人、监理人的权利义务，不能有遗漏；在固定总价合同中，要约定合同价款包含的风险范围以及风险范围之外的合同价款调整的标准和方法，具体到工程量、单价、取费标准、下浮率等内容；明确工程款支付方式、比例和时间；明确履约担保形式和金额以及退还时间和方式；明确主要材料、设备的品质以及承包人未按承诺采购时相应的违约责任；违约条款要完整，特别要明确影响到工程顺利进行的违约责任，如承包人未按合同约定采购主材、项目经理和技术负责人到位率不足等情况；争议解决方式应明确完整；保修条款要注意明确保修期限和保修金返还条款。 二、项目实施阶段 在该过程项目管理职能主要体现在“三控三管一协调”上，具体指对工程质量、进度、造价的控制和对合同、安全、信息的管理以及内部外部的全面组织协调。从内部审计角度看，项目管理人员不能一味只和施工方打交道，而忽略与财务管理人员之间的沟通，项目管理人员有责任协助财务管理人员跟踪项目的资金流，从资金到位情况到具体落实情况和使用效果，熟悉项目的每一笔经济事项。应该重点把握好以下几个方面。 （一）项目工程管理与财务管理要紧密结合 1.保证项目资金专款专用，不得挤占挪用或者损失浪费。 2.项目管理人员要协助财务人员做好项目立账工作。项目立账的依据就是项目初步设计与概算的批复情况，注意设置好项目会计科目，可以提高项目经费管理和控制的准确性和有效性，为项目竣工财务决算打下良好的基础。 3.在项目年度预算的编制安排和执行工作中，要严格遵守法律法规，细化预算支出内容，提高预算编制的科学性，并认