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大数据时代电子税务数据研究和应用探究 　　摘 要：随着信息技术的发展，特别是互联网、云计算、物联网等技术的迅猛发展，大数据普遍存在，正在成为信息社会的重要资源，同时也带来了巨大的挑战。我国税收信息化工作正处于快速发展阶段，金税三期、数据大集中等工程的实施使税务部门积累了海量的涉税数据。如何综合管理和利用信息资源，为税收决策和分析提供支持，成为税务部门亟待解决的重要课题。本文主要针对电子税收数据的分析与利用做初步探讨。 关键词：大数据；电子税务；数据质量；数据分析；数据深度利用 中图分类号：TP391.41 随着大数据时代的到来，税务部门多年来也积累了丰富而宝贵的数据资源，如何从海量和复杂的数据集中获取并构建可行的税务数据模型，为各级管理部门提供决策支持，成为当前税务信息化应用中的重要研究内容。 1 电子税务数据可用性是数据分析与利用的前提保证 伴随着大数据的爆炸式增长，劣质数据也随之而来，导致数据质量低劣，极大地降低了数据可用性。确保数据可用性是关系到大数据时代的国计民生、财政税收、资源配置等方面的一项重大战略任务，是对大数据时代电子税务数据进行分析与利用的前提保证。一般认为，数据可用性应符合下列属性。 1.1 一致性：数据集合中每个信息都不包含语义错误或相互矛盾的数据。在大数据环境中，纳税人的识别号在不同数据表中必须只能是同一个数据。 1.2 精确性：数据集合中每个数据都能准确表述现实世界中的实体。纳税人税务登记信息发生变化时，需要立即修改征管系统中的相应数据，否则进行统计查询时就会出现错误。 1.3 完整性：数据集合中包含足够的数据来回答各种查询和支持各种计算。纳税人办理税务登记后，需同时完成每个模块中的信息登记，否则后续的征收管理将会出现问题。 1.4 时效性：数据集合中每个数据都与时俱进，不陈旧过时。征收数据是一定生命周期的，都有一定的时间限制要求。 1.5 逻辑性：相关联数据之间要符合逻辑关系。征管系统中的各模块之间是有内在逻辑关系的，例如房产税、土地税等税种必须先进行财产登记，后进行税种登记，最后才能进行申报、征收、统计，先后顺序不能颠倒，否则不合逻辑将无法进行操作。 数据分析离不开数据质量和数据管理，高质量的数据和有效的数据管理，无论是在学术研究还是在政府管理领域，都能够保证分析结果的真实和有价值。 2 电子税务数据的深度分析与利用 在实施金税三期、数据大集中过程中，形成了海量的涉税数据。所谓税收数据的深度利用是指针对这些海量数据，也包括其他政府部门、银行、企业等外部数据，运用经济学、管理学、统计学的理论、方法和模型，进行深入研究，发现事务的内在规律性，用于帮助税务部门做出明智决策，改进工作，提高效率的分析活动。围绕税收数据的深度分析与利用更多地是为税收工作的方向性、全局性、战略性和前沿性等重大问题提供辅助决策。 2.1 辅助税收政策分析：新一轮税制改革中有许多迫切需要解决的重大问题，除了必要的理论分析之外，这些重大问题的解决更关键的是要进行结合实际的数据分析。而在数据分析中，很多经济变量的关系是人们很难用直觉和经验来把握的，必须通过数据分析模型来寻找答案。因此，数据大集中之后，税收政策分析将成为税收数据深度利用的重点场合。 2.2 建立税收决策支持系统监控税收体系：税收监控包括两方面的内容：一是税务机关对现实税源的日常征管工作；二是税务机关对税源变化情况及发展趋势的分析预测。基于大量税收数据和方法库、模型库的税收监控管理系统能侦测出未申报纳税的纳税人；能对纳税人的情况特征进行描述，并按照不同的标准进行层次划分；能对应收税款做出预测模型，从而做出优先级顺序和最优化处理；能够辅助决策，科学制定税收计划，促进资源最佳利用。 2.3 基于数据分析的纳税服务评价体系：客观公正的纳税服务评价是提高税务机关管理服务水平的重要手段。利用大量的涉税数据，引入层次分析法、多层模糊综合评价模型等评价技术有机结合，有效运用数学方法和模型，在税务机关纳税服务评价中进行应用。通过建立模糊关系矩阵，利用数学方法确定权数集，降低主观因素的影响，使考核者能更加全面客观地了解被考核者的多重属性。 3 大数据环境下涉税数据利用的新特点 3.1 资源更开放。大数据的包容性可打破税务、财政、银行、企业之间的边界，信息孤岛现象大幅削减，数据共享成为可能，这将使各级政府部门、税务总局在做决策时可以充分参考其他相关部门业务数据，使得决策更全面合理。 3.2 内部更协同。大数据能真正跨越各级税务部门内部协同的鸿沟，大大提高工作效率，降低运行成本。借助金税工程、大集中工程，破除技术障碍，实现跨越系统、跨越平台、跨越数据结构的，内部纵向顺畅协同的整体