中铁X局集团有限公司项目经理部经济活动分析指引.doc

中铁一局集团有限公司项目 经理部经济活动分析指引 第一部分 项目实施经济活动分析的准备工作 1.项目经理部应执行集团公司关于项目全面预算管理的有关规定，以《工程项目预算编制范例》为指引编制项目经理部总预算和年度预算，为项目经理部开展经济活动分析提供对比分析基础。 2. 项目部应按照《中铁一局集团公司会计核算基础工作指引》的有关规定，合理划分项目成本核算对象。划分成本对象时应注意： （1）项目部在编制成本预算时已划分了成本核算对象的，开展经济活动分析时应严格按以前划分的成本核算对象统计分析收入成本数据。 （2）成本核算对象应经财务、物资设备和计合等部门共同讨论制订，成本对象的划分应满足项目各业务部门归集业务成本的需求。 （3）成本核算对象的划分应以工程量清单为基础，以劳务组织模式为参照，以成本的采集为导向。 成本核算对象一经确定，项目部应作为统一的成本核算标准下发各部门执行，项目各部门应严格按照成本核算对象归集各项业务成本。 3.项目部应当统一各项业务成本和收入的结算时点，确保月度收入和成本费用相匹配。项目部各部门与收入、成本有关的业务处理时点应当统一定为每月25日，形成刚性制度。每月25日，计合部门应组织相关部门对现场进行收方计量；物资部门应组织相关部门对材料进行盘点；设备部门应收集汇总本月租赁设备使用记录。 4. 按月开展物资盘点，严格执行材料核算规定，确保材料费用核算和工程计量同步。物资盘点内容包括：项目经理部存放在材料仓库的物资；已办理出库手续发放到施工现场但在月末并未实际消耗的这部分物资（含施工半成品）。 对于已经发出但实际尚未使用的原材料和施工半成品严格按规定办理“假退库”手续。 对于已进场验收入库但发票未到的材料，物资部门应进行预点收，按计划价或合同价暂估入账。 5、按月办理分包计量结算，确保分包成本及时全额入账。每月按时办理分包计量结算是开展成本分析的必要条件，项目部的分包计量结算工作应建立刚性机制，无论业主是否办理验工计量，都要对分包队伍按月办理计量结算。 6.项目部应严格执行集团公司的资产折旧和摊销政策，按月计提折旧和计提摊销，不得违规预提成本，确保成本分析数据的真实、可靠。 7.项目经济活动分析是一项综合性管理工作，需要全员参与才能达到预期的效果。项目部应按照部门职责分工组织填列经济活动分析有关报表，并结合项目实际，对有关内容进行认真分析，查找项目施工生产经营过程中存在的问题。召开经济活动分析前，各部门依据成本分析职责开展统计分析并形成书面专项分析报告交项目部财务部门。 第二部分 经济活动分析工作流程及部门职责 1、经济活动分析流程 1.1 项目部工程部门应于每月27日前完成劳务队伍工程量收方并提报项目计合部门。 1.2 每月30日前，项目部各业务部门应当完成以下工作： 1.2.1 工程部根据已完工程数量分成本核算对象计算主要材料设计消耗量，并提报物资部门。 1.2.2计合部门完成对劳务队伍计价结算，并将劳务计价结算资料报财务部门； 1.2.3物资部门完成当月材料收发核算并将材料收发动态表报项目部财务部门； 1.2.4 机械部门应将自有设备应提折旧及外租设备结算单报财务部门； 1.3 项目部财务部门应于次月2日前将应列入当期的成本及时入账，保证项目当月发生成本的准确性。 1.4 次月4日前（季度分析，应于季度末次月12日前），各部门应根据职责分工完成有关分析表格的统计填报，经与财务部门的账面数核对无误后提交财务部门汇总。 1.5 次月6日前（季度分析，应于季度末次月14日前），各部门根据成本分析职责向财务部门提交专项成本分析报告。各部门应以财务部门核对审核无误的统计报表为基础，结合部门基础业务数据，开展专项成本节超分析。 1.6 次月8日前（季度分析，应于季度末次月16日前），财务部门根据各部门提交的分析表格和专项成本分析报告审核汇总形成月度经济活动分析报告。 1.7项目经济活动分析主责部门是项目财务部门，次月10日前（季度分析，应于季度末次月18日前），财务部门牵头组织召开上月的经济活动分析会议。会议要有项目部领导和各部门负责人参加。 为了加强经济活动分析工作的组织和领导，项目部应由项目经理或指定一名领导班子成员负责主抓此项工作。 1.8经济活动分析会议召开后，财务部门负责整理会议纪要，会议纪要应载明本期经济活动分析会议发现的主要问题，及对相关问题的整改措施，并落实整改责任人。每月会议纪要同经济活动分析报告一同于次月12日前（季度分析，应于季度末次月20日前），报子（分）公司财务部和项目管理部。 1.9经济活动分析会后，各部门负责对会议形成的责任事项落实到个人，并定期就整改情况向财务部门提交书面报告，财务部门负责跟踪整改落实情况，并在下期经济活动分析会议上进行通报。 1.10 项目经理部