事业单位财务收支及经济责任审计要点及资料清单.doc

财务收支审计 目录定义 审计内容 基本流程 编辑本段定义 　　财务收支审计（audit of financial revenues）：是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。 编辑本段审计内容 　　(1)实行预算管理的事业单位主要审计内容： 　　1.财务收入来源的合法性、入账的完整性； 　　2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性； 　　3.资产的安全性等。 　　(2)基本建设项目的财务收支审计的主要内容： 　　1.项目拨款是否按规定入账； 　　2.资金使用是否符合规定的用途； 　　3.资金是否安全等。 　　(3)实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容： 　　1. 对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。 　　2. 对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。 　　3. 对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。 　　4. 对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。 　　5. 对企业损益，包括收入、成本费用和利润的情9况进行审计。 　　(4)行政事业单位财务收支审计的主要内容： 　　A.财务收入方面 　　1、未经省级人民政府的财政部门会同物价部门批准进行收费。 　　2、应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应缴未缴收入。 　　3、账外资金形成“小金库”。 　　4、不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。 　　B、财务支出方面 　　1、发放各种补贴、奖金未经财政部门批准。 　　2、应交未交各种税金及附加。 　　3、挤占、挪用专项资金。 　　4、虚假发票报账。 　　5、乱列支出。 　　6、虚列支出。 　　7、购置固定资产未记入单位的固定资产账。 　　8、超越单位权限处置资产。 　　9、购买控办商品未办理控办手续。 　　C、财务其他方面 　　1、在往来款账中长期挂账。 　　2、其他需要注意的问题。 编辑本段基本流程 　　1.由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解； 　　2.签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿； 　　3.与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。 事业单位经济责任审计需准备的资料（咨(2010-03-22 18:15:13) 转载▼ 标签： 经济责任审计 审计资料 清单 企业审计 分类： 1、述职报告或工作总结。包括： （1）任职情况。包括单位职能、本人职务、任职时间、职责范围。 （2）所在部门或单位年度工作目标责任及其完成情况。 （3）履行经济决策权的情况。主要陈述重大经济决策、固定资产投资和对外投资情况，有无因决策失误造成国有资产流失的问题和严重损失浪费的问题。 （4）履行经济职责的情况。主要陈述各年度预算执行情况、专项资金的管理和使用情况。有无执行不力、隐瞒截留财政收入、挤占挪用专项资金、财务收支不真实、不合法和经济效益差的问题。 （5）履行经济管理职责的情况。主要陈述履行经济管理职责的措施、办法和效果；制定的财政财务收支的规章制度，有无与国家政策、法规相抵触的内容；有无管理不善，渎职或失职造成单位、部门或下属机构财务管理混乱，影响干部职工利益和正常经济秩序的问题。 （6）履行经济监督权的情况。主要陈述是否建立并实行了有效的内部控制制度，认真行使对下属核算单位的监督职责，发现的主要问题、处理处罚情况及其落实情况。 （7）任职期间接受的历次审计中，单位或部门存在的违反国家物价政策、财经法规的问题，处理决定的落实情况及本人应负的经济责任。 （8）当前单位或部门负债、遗留的诉讼、索赔、经济担保、重大潜亏及其他未决经济事项。 （9）个人遵守廉政规定的情况。 （10）需要说明的其他情况。 2、任期内各年度会计凭证、会计账簿、会计报表、财务情况说明书（财务决算说明）和其他会计资料； 3、单位财务管理、资产管理等各项管理制度； 4、任期内单位重大经济合同、协议、投资项目的论证、决策资料； 5、任期内各年度的自查报告； 6、任期内有关部门出具的各种审计、检查报告； 7、任期内各年度的预算、调整和执行情况等资料； 8、任期内各年度的财务计划、调整和执行情况等资料； 9、任期内各年度末各类资产（包括货币资金、存货、固定资产、在建工程等）的实地盘点资料和债权、债务明细清单等有关资料； 10、事业法人证书、组织机构代码证、税务登记证及各类资质