信用社银行承兑汇票及承兑汇票贴现管理办法.doc

信用社银行承兑汇票及承兑汇票贴现管理办法 第一章 总则 一 本办法所称银行承兑汇票指由出票人签发，并由出票人向开户农村信用社申请，经农村信用社联社审批同意承兑的票据。 本办法内容包括承兑、贴现及转贴现。 二 银行承兑汇票的签发、取得和转让，应遵循诚实信用的原则，具有真实的商品交易和债权债务关系。 三 严格限定一笔交易只能办理一笔银行承兑汇票，并视交易风险程度和企业资信情况限制其转让，不得转让的汇票要在票面上加盖印章。 四 为防范银行承兑汇票业务风险，银行承兑视同贷款管理，遵循安全性、流动性和效益性原则。 第二章 ?银行承兑汇票权限及额度的管理 五 办理汇票的承兑资格仅限于联社。基层信用社和联社营业部可以受理银行承兑汇票申请，在对出票人的有关情况进行调查上报联社审批后，具体的承兑签发业务到联社营业部专柜办理。 六 联社办理银行承兑汇票单笔限额为500万元，超过500万元的上报上级主管部门审查备案批准。银行承兑汇票承兑比例控制在上年度各项存款余额的5%以内。 银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不得超过6个月。 第三章 承兑社及出票人的资格条件 七 联社须具备以下资格条件，并经银监会批准可办理银行承兑汇票业务： （一）领导班子管理能力强，内控制度健全，并能严格执行各项管理规定； （二）信贷、会计基础工作扎实，达到程序化、规范化要求； （三）信贷管理力量较强，信贷资产质量、流动性等主要资产负债指标必须符合规定，其中短期资产流动性比例达到25%以上，存贷比例低于75%，拆入资金比例不超过4%； （四）与出票人有真实的委托付款关系； （五）具有到期支付票款的能力，按时足额缴纳存款准备金，超额准备金（备付金）比例不低于3%。 （六）在申请签发银行承兑汇票前一年内未发生支付问题、重大违规以及差错事故，并在三年内未发生重大经济案件。 八 银行承兑汇票出票人必须具备以下资格条件： （一）在当地工商行政管理部门登记注册、依法从事经营活动，实行独立经营核算的企业法人或其他经济组织。 （二）在农村信用社开立存款账户； （三）产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，符合贷款条件，资产负债率在70%以下； （四）信用等级较高，无欠息、无逾期、呆滞、呆账贷款； （五）与开户社具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源，并在开户社存入规定比例的保证金； （六）与收款人有真实的商品交易关系，并在购销合同中注明以银行承兑汇票为结算工具； （七）提供合法有效的担保。 第四章 ? ?承兑操作程序 九 承兑申请 出票人向开户社申请办理承兑时，必须先向开户社提交办理银行承兑汇票书面申请。经开户社信贷人员初步审查后，填写《银行承兑汇票申请审批书》，按规定比例存入保证金，并提供以下资料： （一）通过年检的企业法人营业执照及企业法人代码证、法定代表人身份证明原件及复印件； （二）中国人民银行颁发的经年检合格的贷款卡； （三）购销双方签订的合法、有效的商品购销合同或其他足以证明交易合法性、真实性的文件； （四）出票人及保证人上年度和本次申请前1个月的资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务报表； （五）抵、质押物清单等担保资料或证明保证人主体资格和保证能力的有关资料。 （六）保证金进帐单回单。 （七）联社需要的其他材料。 开户社向出票人收取保证金，原则上保证金不能低于承兑金额的70%，对优良客户可适当降低比例并报联社批准，但最少不能低于承兑金额的50%。收取的保证金实行属地、专户管理的办法，并按人民银行公布的存款利率计息。 收取保证金的会计分录： 借：XX存款科目（或现金科目）----出票人存款账户 贷：保证金科目----出票人户 十 承兑调查 开户社受理申请后，按照信贷管理原则，由信贷人员对出票人的资格、资信状况及农村信用社承兑风险进行调查、核实、评估，调查人重点调查以下方面： （一）出票人是否是在本社开立存款账户的企业法人或其他经济组织，其营业执照、贷款卡是否年检合格； （二）出票人递交的所有资料的合法性、真实性； （三）出票人与开户社是否建立委托付款关系； （四）出票人的偿债能力、获利能力、资信情况及生产经营管理情况等； （五）出票人的信用等级、资产负债率等是否达到规定的要求，现有农村信用社贷款及承兑质量状况和其他金融机构贷款及承兑质量状况； （六）所提供的担保方式是否可行，保证人是否具备担保资格和能力，抵、质押物是否合法有效，抵、质押物是否有足够的变现能力等； （七）购销合同所载明的商品交易是否真实，是否符合批准的经营范围，所购商品的用途及市场销售情况； （八）是否按规定比例存入保证金； （九）其他需要调查的事项。 根据调查情况，调查人要在《银行承兑汇票申请审批表》调查意见栏中签署调查结论和意见，经信用社负责人审核签署意