湘潭市地方税务局全员业务考试试题答案注释.doc

湘潭市地方税务局全员业务考试 试题参考答案及注释 （本卷满分100分，答题时间150分钟） 一、单项选择题。(本大题共40小题，每小题0.5分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其大写字母代码填写在括号内。错选、多选或未选均无分。) 我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（B ）。 A夏朝的贡 B、春秋时期的初税亩 C、周朝的彻 D、商朝的助 【解析】《税收基础知识》P3：“初税亩”的实行，首次以法律形式承认了土地的私有制和地主经济的合法地位……。同时也是我国农业赋税制度从雏形阶段进入成熟时期的标志。 比例税率的优点不包括（A）。 A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便 【解析】《税收基础知识》P45：比例税率即对同一征税对象不论数额大小，都按照同一比例征税。比例税率计算简便，有利于税收征收管理。对同一征税对象的不同纳税人只规定一个比例税率，有利于纳税人在同等条件下开展竞争（横向公平）。 《税收征收管理法实施细则》是（C） A、税收法律；B、授权立法；C、税收行政法规；D、部门规章 【解析】《税收基础知识》P53：《税收征收管理法实施细则》2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布。 对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应(B )。 A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 【解析】《征管法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 第二十七条当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：　　（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；　　（二）受他人胁迫有违法行为的；　　（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；　　（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。　　违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。第五十六条行政机关对当事人进行处罚不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的，当事人有权拒绝处罚，并有权予以检举。上级行政机关或者有关部门对使用的非法单据予以收缴销毁，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。第五十七条行政机关违反本法第四十六条的规定自行收缴罚款的，财政部门违反本法第五十三条的规定向行政机关返还罚款或者拍卖款项的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。第三十八条调查终结，行政机关负责人应当对调查结果进行审查，根据不同情况，分别作出如下决定：　　（一）确有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重及具体情况，作出行政处罚决定；　　（二）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚；　　（三）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚；　　（四）违法行为已构成犯罪的，移送司法机关。　　对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当集体讨论决定。第四十条行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。第八十六条税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在３个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资