零税率应税服务“免、抵、退”税申报系统操作流程.doc

零税率应税服务“免、抵、退”税申报系统操作流程 第一节 申报系统登陆与设置 一、申报系统登陆 一般纳税人零税率应税服务提供者实行“免、抵、退”税电子化管理。企业应在网上下载安装程序，安装生产企业出口退税申报系统。 请登录中国出口退税咨询网（），下载生产企业出口退税申报系统V10.1版： 用户名录入sa，密码为空。 二、系统企业信息及参数设置 （一）系统企业信息设置 进入“系统配置设置与修改”模块，录入相关企业基本信息。 【注】：无海关代码的零税率应税服务提供者海关代码（10位）虚拟规则为：按照首位“9”+国税税务登记证上纳税人识别号9位填写。 （二）系统参数设置 进入“系统参数设置与修改”模块——“业务方式”选项卡，修改“18位报关单执行日期”为“2011.09.01”。 第二节 申报 一、基础数据录入 进入“申报系统操作向导——退税申报向导——国际运输明细申报录入/研发设计明细申报录入/收营业款明细清单录入”，点击“增加”按钮，录入相关数据，然后点击“保存”。 （一）国际运输明细申报录入说明 1.对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数(或红字)数据冲减原申报记录；也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据； 2.“应税服务代码” 及“应税服务名称”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写（见下表1，“应税服务代码”对应表中“海关商品码”，“应税服务名称”对应表中“商品名称”）； 海关商品码 商品名称 征税税率 退税率 9901100011 海路载货入境 11 11 9901100012 海路载货出境 11 11 9901100013 海路境外载货 11 11 9901100021 海路载客入境 11 11 9901100022 海路载客出境 11 11 9901100023 海路境外载客 11 11 9901200011 水路载货入境 11 11 9901200012 水路载货出境 11 11 9901200013 水路境外载货 11 11 9901200021 水路载客入境 11 11 9901200022 水路载客出境 11 11 9901200023 水路境外载客 11 11 9901300011 铁路载货入境 11 11 9901300012 铁路载货出境 11 11 9901300013 铁路境外载货 11 11 9901300021 铁路载客入境 11 11 9901300022 铁路载客出境 11 11 9901300023 铁路境外载客 11 11 9901400011 公路载货入境 11 11 9901400012 公路载货出境 11 11 9901400013 公路境外载货 11 11 9901400021 公路载客入境 11 11 9901400022 公路载客出境 11 11 9901400023 公路境外载客 11 11 9901500011 航空载货入境 11 11 9901500012 航空载货出境 11 11 9901500021 航空载客入境 11 11 9901500022 航空载客出境 11 11 9901600001 管道运输入境 11 11 9901600002 管道运输出境 11 11 9902000000 对外研发服务 6 6 9903000000 对外设计服务 6 6 （表1） 3. “本期运输次数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输次数； 4.“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数； 5.“自运提单（运单）份数或载客人数”为载货运输的填写在该应税服务代码下，本所属期所发生的国际运输所对应的自运提单或运单份数；载客运输的填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的载客人数； 6.“应税服务营业额(折人民币)”为提供应税服务取得的全部价款（包括尚未收取但已获得收取权利）的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额； 7.“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用； 8.“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即“应税服务营业额(折人民币)”减“支付给非试点纳税人价款”； 9.“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率； 10.“退税率”为应税服务在出口货物劳务退税率文库中对应的增值税退税率； 11.“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按“免抵退税计税金额”×(“征税率”-“退税率”)计算填报； 12.“应税服务免抵退税计税金额乘退